進入新世紀較長一段時間內(nèi)，國有企業(yè)改革仍然是整個經(jīng)濟體制改革的中心環(huán)節(jié)。江澤民同志在十六大報告中，對今后進一步深化國有企業(yè)改革，做出了明確的部署。按照發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟的要求，繼續(xù)調(diào)整國有經(jīng)濟的布局和結構，推進國有資產(chǎn)合理流動和重組，這是推進國有企業(yè)改革的重大舉措。

　　在國有企業(yè)改制過程中，可能會出現(xiàn)一些不規(guī)范的改制行為。在國有企業(yè)改制過程中，由于國有資產(chǎn)監(jiān)督、管理、營運體制尚未完善，有關企業(yè)改制的相關法律、制度不健全，改制行為不規(guī)范，對改制工作監(jiān)管不夠，在企業(yè)改制過程中損害國有權益，造成國有資產(chǎn)流失的問題時有發(fā)生。如何規(guī)范企業(yè)改制行為，維護國有權益，防止國有資產(chǎn)流失是我們國資部門應認真研究的問題。

　　一、國有資產(chǎn)流失的主要表現(xiàn)及原因

　�。ㄒ唬┵Y產(chǎn)處置不嚴謹

　　一些企業(yè)在改制過程中，因上級硬性規(guī)定改制工作進度，甚至存在領導人擅自作價，干預產(chǎn)權轉(zhuǎn)讓價格。在改制、產(chǎn)權轉(zhuǎn)讓過程中，不按規(guī)定程序進行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權界定及資產(chǎn)評估低價出售。

　�。ǘ�）財產(chǎn)清查不徹底

　　在企業(yè)改制準備階段，必須進行徹底的財產(chǎn)清查。由于部分企業(yè)領導更換頻繁，致使無法對企業(yè)歷史形成的資產(chǎn)和負債情況進行真實、完整的反映；或者只將帳面原值作為清查值，使得一定的帳外資產(chǎn)無法納入改制范圍，造成國有資產(chǎn)流失。

　�。ㄈ�）資產(chǎn)評估不規(guī)范

　　資產(chǎn)評估不規(guī)范主要有以下原因：一是沒有取得評估資格的機構參與評估或無評估資格人員參評；二是評估人員因自身利益驅(qū)動，人為低估資產(chǎn)價值；三是評估操作程序不規(guī)范，評估方法失當；四是任意核銷應收款項，不按程序履行報批手續(xù)；四是以部分資產(chǎn)代替整體資產(chǎn)評估。

　�。ㄋ模┵Y產(chǎn)剝離不嚴格

　　遷就或片面考慮受讓人的利益，將不屬于剝離范圍的資產(chǎn)連同剝離資產(chǎn)一并從企業(yè)凈資產(chǎn)中剝離，人為縮小轉(zhuǎn)制企業(yè)的凈資產(chǎn)，對剝離出來的資產(chǎn)不及時同企業(yè)簽訂委托管理協(xié)議，結果被轉(zhuǎn)制企業(yè)無償占用。對企業(yè)原來使用的劃撥土地使用權，未根據(jù)實際情況按規(guī)定辦理國有土地使用權的出讓、租賃或以土地使用權作價出資（入股）手續(xù)；可保留劃撥用地的未報批或超期使用，使土地處于無償使用狀態(tài)，土地資產(chǎn)效益未能充分發(fā)揮，國家權益被侵占。

　　（五）產(chǎn)權交易不透明

　　企業(yè)在改制過程中，買賣雙方在談判過程中始終一對一討論，缺乏公開性和透明度，甚至會出現(xiàn)個別暗箱操作，私下交易，將國家利益拱手讓人。

　　（六）優(yōu)惠政策不嚴肅

　　在出售企業(yè)過程中，不按規(guī)定對購買方給予大量優(yōu)惠，將部分國有資產(chǎn)無償量化給個人，或設置不合理的優(yōu)惠股及送股；有的隨意減免原企業(yè)的債務及擔保責任。對企業(yè)的產(chǎn)權轉(zhuǎn)讓、承包、租賃收入清繳不力，導致國有資產(chǎn)收益不得以實現(xiàn)。

　　部分企業(yè)借改制、重組的機會，逃廢大量債務，特別是銀行債務，使得國家金融債權懸空，造成國家信貸資產(chǎn)流失。

　　二、國有資產(chǎn)流失的防止及建議

　　（一）加強領導

　　各政府部門要在認真學習和深刻領會中央及上級文件精神基礎上，進一步解放思想，明確思路，提高認識，進一步深化國企改革、深化政府投資體制改革，維護國家和人民群眾的利益。

　�。ǘ�）完善機制

　　國有資產(chǎn)出資者缺位，企業(yè)缺乏產(chǎn)權約束機制，國有資產(chǎn)管理就會處于失控狀態(tài)，要改變管理體制不順，產(chǎn)權關系不清的狀況，按照國有資產(chǎn)與經(jīng)營分開原則，積極推進政企分開，建立國有資產(chǎn)投資主體。

　�。ㄈ�）發(fā)動群眾

　　事實證明，違背大多數(shù)職工的遺愿，沒有得到廣大職工支持配合的改革是很難成功的。因此，在企業(yè)改制中要充分調(diào)動職工群眾的積極性，發(fā)揮職工代表大會的作用。企業(yè)改制中要做好宣傳解釋討論工作，聽取職工意見，再確定可行又有效的改制方式，轉(zhuǎn)制方案要經(jīng)全體職工討論，并按規(guī)定程序報批。企業(yè)改制做好人員安置，維護社會穩(wěn)定，確保改革的順利實施。

　�。ㄋ模┮�(guī)范行為

　　轉(zhuǎn)制企業(yè)要按國家規(guī)定進行徹底的資產(chǎn)清查，做好產(chǎn)權界定、資產(chǎn)評估，根據(jù)評估結果合理確定成交底價。要合理設置股權，不得違反規(guī)定將國有資產(chǎn)無償量化到個人。各級政府及政府職能部門要嚴格執(zhí)行上級文件要求，不得擅自擴大優(yōu)惠范圍，要根據(jù)市場情況和有關規(guī)定，科學、合理地確定折股比例、轉(zhuǎn)讓價格。要加強土地的處置管理，對原劃撥土地使用權應根據(jù)不同情況分別按規(guī)定程序確定土地有償使用方式（出讓、租賃、作價入股）。轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權的，要把好承讓方選擇關。企業(yè)轉(zhuǎn)制應按要求和規(guī)定上報審批，不允許越權審批。政府主管部門及資產(chǎn)經(jīng)營公司對企業(yè)的改制要嚴格審查，充分論證企業(yè)改制方案，保證方案的合法性、合理性、科學性；相關管理部門要通力合作，相互配合，作好政策的統(tǒng)一及銜接。要監(jiān)督企業(yè)改制協(xié)議或合同的簽定及執(zhí)行；嚴格按規(guī)定審批、核銷企業(yè)不良資產(chǎn)，杜絕借改制之機虛假申報核銷企業(yè)資產(chǎn)，以保證國有資產(chǎn)的安全和完整。對企業(yè)破產(chǎn)或因債務問題進入司法程序的國有資產(chǎn)，司法機關應與財政部門積極溝通和配合，防止拍賣底價過低而導致企業(yè)國有權益受損。要把好員工安置關，把安置職工和保障職工生活費用的條款列入產(chǎn)權轉(zhuǎn)讓合同，維護職工合法權益，保證？

　�。ㄎ澹├砬鍌鶆�

　　轉(zhuǎn)制企業(yè)要妥善處理債權債務，特別要防止借企業(yè)轉(zhuǎn)制之機逃廢債務。整體轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權的，轉(zhuǎn)讓雙方必須對被轉(zhuǎn)讓企業(yè)的債務妥善安排，把債務落到實處，保護債權人的權益。為防止企業(yè)改制中逃廢金融債權，應重點做好以下工作：一是邀請主要債權人直接參與對承讓方的考察；二是債務由承讓方承接的，承讓方應出具財產(chǎn)保函和承諾，把債務落到實處。

　�。�六）全面評估

　　轉(zhuǎn)制企業(yè)應選擇具有相應資質(zhì)的中介機構進行資產(chǎn)評估。中介機構要堅持獨立、客觀、公正的原則，嚴格按照國務院《國有資產(chǎn)評估管理辦法》，采取符合實際的標準及方法，按規(guī)定程序和環(huán)節(jié)進行操作。經(jīng)各級人民政府批準實施的重大經(jīng)濟事項涉及的資產(chǎn)評估項目，必須報同級財政（國有資產(chǎn)管理部門）核準，其他資產(chǎn)評估項目必須報同級財政（國有資產(chǎn)管理部門）備案。資產(chǎn)評估結果作為確認改制企業(yè)的凈資產(chǎn)或成交底價的依據(jù)。對資產(chǎn)評估中發(fā)現(xiàn)的循私舞弊、弄虛作假、故意低評國有資產(chǎn)價值的行為，要嚴肅查處，追究中介機構負責人和直接負責人的責任，以保證資產(chǎn)評估的嚴肅性、公正性和科學性。

　�。ㄆ撸┕�開轉(zhuǎn)讓

　　隨著經(jīng)濟體制改革的深入，國有企業(yè)要轉(zhuǎn)制，國有資本要流動，在流動中增值，還是在流動中流失，關鍵是要加強產(chǎn)權交易監(jiān)管，把好公開交易關。要做好產(chǎn)權交易市場的規(guī)范工作，統(tǒng)一規(guī)劃，合理布局。產(chǎn)權交易應以推動企業(yè)資產(chǎn)重組，盤活國有資產(chǎn)為目的，以公平、公開、公正、規(guī)范為原則，綜合考慮轉(zhuǎn)讓企業(yè)的資產(chǎn)狀況，分別采取拍賣、競價、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等交易方式公開組織轉(zhuǎn)讓。未經(jīng)產(chǎn)權交易所公開進行的國有企業(yè)產(chǎn)權交易無效。對未按規(guī)定轉(zhuǎn)讓國有企業(yè)產(chǎn)權的，不予辦理產(chǎn)權變動登記和工商變更登記。通過產(chǎn)權交易市場，可以發(fā)現(xiàn)和提升國有資產(chǎn)的價值，規(guī)范交易行為，節(jié)約交易成本，對反腐倡廉，防止國有資產(chǎn)流失具有積極作用。

　�。ò耍┕芎檬杖�

　　轉(zhuǎn)讓收入的收繳是國家對國有資產(chǎn)行使所有權的重要體現(xiàn)，是加強企業(yè)經(jīng)營管理、確保國有資產(chǎn)保值增值的重要措施。要樹立國有資產(chǎn)有償使用的觀念，建立和完善各項制度，對收入嚴格監(jiān)繳，對收入的使用加強監(jiān)督管理。對違約人要采取措施予以懲罰，避免造成新的資產(chǎn)流失。

　�。ň牛┎樘幇讣�

　　現(xiàn)行法律法規(guī)對國有資產(chǎn)流失查處尚無專門立法，沒有專門的國有資產(chǎn)流失查處職能機構，相關部門難以協(xié)調(diào)形成合力。對于牽涉到政府行政行為和中介機構的經(jīng)濟行為，追究責任和制裁的難度更大。財政、經(jīng)貿(mào)、紀檢、審計、稅務、法院等部門要共同努力，對企業(yè)改制中嚴重損害國有權益的違法違紀行為嚴肅查處，依法制裁。建立接受群眾監(jiān)督的制度，對發(fā)生國有資產(chǎn)流失的要積極采取補救措施挽回損失，堅決遏制企業(yè)改制過程中國有資產(chǎn)流失現(xiàn)象的發(fā)生。