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財務(wù)函數(shù)在公積金貸款利息審計中運用
在住房公積金管理中心審計時，按照方案應(yīng)對管理中心發(fā)放公積金貸款是否按國家規(guī)定利率收取利息進(jìn)行符合性測試。目前公積金貸款還款方式主要有兩種：一是等額本息還款法，即每月還款額相同，俗稱等額還款法，該方式每月歸還利息越來越少，而本金卻越來越多，由于每月還款總數(shù)不變，便于記憶，因此多為公積金管理中心使用;二是等額本金還款法，即遞降還款法，該方式每月歸還本金不變，而利息越來越少，故每月還款總數(shù)也越來越少，前期還款壓力較大。
在相同貸款金額、利率和貸款年限的條件下，“等額本金還款法”的利息總額要少于“等額本息還款法”。
1、等額本息還款法。打開excel表，在函數(shù)類找到財務(wù)函數(shù)PMT，分三步分別輸入?yún)?shù)。（1）根據(jù)函數(shù)條件RATE（利率），這里要輸入月利率；（2）在NPER（貸款總期數(shù)），把貸款期數(shù)（年限）換成月份計算；（3）在PV（貸款總額）輸入貸款額，注意填入負(fù)值，F(xiàn)v,Type兩項不填，就可以得到本息還款的月還款額。如果期間國家利率調(diào)整，則把剩余本金作為貸款總額，剩余貸款期數(shù)作為貸款期數(shù)從新輸入計算就可以得到利率調(diào)整后新的月還款額。
此時得到的是月還款總額，要分別得到月還款本金和月還款利息，可以通過excel 中的IPMT和PPMT兩個財務(wù)函數(shù)計算得到，同時還可以驗算以上計算結(jié)果是否正確。
2、等額本金還款法。根據(jù)公式，將參數(shù)輸入計算。
（1）每月歸還本金=貸款總金額÷貸款期月數(shù)
?。?）每月歸還利息=（貸款本金-累計已還本金）×月利率
（3）每月還款總額=每月歸還本金+每月歸還利息
注意：因每個月歸還利息逐月遞減，且遞減額保持不變，故每月還款總額不同，逐月遞減，且遞減額保持不變。
利用excel中的財務(wù)函數(shù)，在很短的時間內(nèi)完成了手工計算需要幾天甚至十幾天才能完成的工作量，提高了工作效率。
責(zé)任編輯：小奇
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