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工程項(xiàng)目分包會(huì)計(jì)核算

來(lái)源: 編輯： 2007/03/19 16:34:52　　字體：大 小

　　乙建筑公司承包一項(xiàng)工程，工期10個(gè)月，總承包收入8000萬(wàn)元，其中裝修工程2000萬(wàn)元，分包給丁公司承建。乙公司完成工程累計(jì)發(fā)生合同成本5500萬(wàn)元，項(xiàng)目在當(dāng)年12月份如期完工。其賬務(wù)處理如下：

　?、僖夜就瓿身?xiàng)目發(fā)生成本費(fèi)用時(shí)，

　　借：工程施工——合同成本   55000000

　　　　貸：原材料等                55000000

　　　　　　收到甲方一次性結(jié)算的總承包款時(shí)，

　　借：銀行存款　　80000000

　　　　貸：工程結(jié)算　　80000000

　　②計(jì)提營(yíng)業(yè)稅金及代扣營(yíng)業(yè)稅時(shí)，

　　計(jì)提營(yíng)業(yè)稅金＝（8000－2000）x3％＝180（萬(wàn)元）

　　應(yīng)代扣營(yíng)業(yè)稅＝2000x3％＝60（萬(wàn)元）

　　借：營(yíng)業(yè)稅金及附加　 　1800000

　　　　應(yīng)付賬款            600000

　　　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅　　2400000

　?、劾U納營(yíng)業(yè)稅時(shí)，

　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅　　2400000

　　　　貸：銀行存款　              　2400000

　　④分包工程完工驗(yàn)工結(jié)算時(shí)，

　　借：工程施工——合同成本   20000000

　　　　貸：應(yīng)付賬款                 20000000

　　⑤支付工程款時(shí)，

　　借：應(yīng)付賬款      19400000

　　　　貸：銀行存款        19400000

　?、抟夜敬_認(rèn)該項(xiàng)目收入與費(fèi)用時(shí)，

　　借：營(yíng)業(yè)成本                75000000

　　　　工程施工——合同毛利     5000000

　　　　貸：營(yíng)業(yè)收入                    80000000

　?、吖こ探Y(jié)算與工程施工對(duì)沖結(jié)平時(shí)，

　　借：工程結(jié)算               80000000

　　　　貸：工程施工——合同成本          75000000

　　　　　　——合同毛利           5000000

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