企業(yè)發(fā)生每筆現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)，都必須根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證，然后據(jù)以記賬，記入“現(xiàn)金”科目�！艾F(xiàn)金”科目可以根據(jù)現(xiàn)金收付款憑證和銀行存款憑證直接登記，如果企業(yè)日常現(xiàn)金收支量較大，為了簡(jiǎn)化核算工作，可以根據(jù)實(shí)際情況，采用匯總記賬憑證或科目匯總表等核算形式，根據(jù)匯總收付款憑證或科目匯總表定期或月終登記“現(xiàn)金”科目。登記“現(xiàn)金”科目時(shí)，收入的現(xiàn)金，借記“現(xiàn)金”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”“其他業(yè)務(wù)收入”等有關(guān)科目；支出的現(xiàn)金，借記“原材料”等有關(guān)科目，貸記“現(xiàn)金”科目。對(duì)于從銀行提取現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，一般只編制銀行信款憑證，不再編制現(xiàn)金收款憑證；將現(xiàn)金存入銀行，一般只編制現(xiàn)金付款憑證，不再編制銀行收款憑證。
為了加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理，隨時(shí)掌握現(xiàn)金收付的動(dòng)態(tài)和庫(kù)存余額，保證現(xiàn)金的安全，企業(yè)必須設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，按照現(xiàn)金業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆序時(shí)登記。每日終了，應(yīng)根據(jù)登記的“現(xiàn)金日記賬”結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫(kù)存數(shù)進(jìn)行核對(duì)，做到賤款相符。月份終了，“現(xiàn)金日記賬”的余額必須與“現(xiàn)金”總賬科目的余額核對(duì)相符。
有外幣現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照人民幣現(xiàn)金、外幣現(xiàn)金的幣種設(shè)置現(xiàn)金賬戶(hù)進(jìn)行明細(xì)核算。