企業(yè)發(fā)生每筆現金收入和現金支出業(yè)務，都必須根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，然后據以記賬，記入“現金”科目。“現金”科目可以根據現金收付款憑證和銀行存款憑證直接登記，如果企業(yè)日�，F金收支量較大，為了簡化核算工作，可以根據實際情況，采用匯總記賬憑證或科目匯總表等核算形式，根據匯總收付款憑證或科目匯總表定期或月終登記“現金”科目。登記“現金”科目時，收入的現金，借記“現金”科目，貸記“主營業(yè)務收入”“其他業(yè)務收入”等有關科目；支出的現金，借記“原材料”等有關科目，貸記“現金”科目。對于從銀行提取現金的業(yè)務，一般只編制銀行信款憑證，不再編制現金收款憑證；將現金存入銀行，一般只編制現金付款憑證，不再編制銀行收款憑證。
為了加強對現金的管理，隨時掌握現金收付的動態(tài)和庫存余額，保證現金的安全，企業(yè)必須設置“現金日記賬”，按照現金業(yè)務發(fā)生的先后順序逐筆序時登記。每日終了，應根據登記的“現金日記賬”結余數與實際庫存數進行核對，做到賤款相符。月份終了，“現金日記賬”的余額必須與“現金”總賬科目的余額核對相符。
有外幣現金收支業(yè)務的企業(yè)，應當按照人民幣現金、外幣現金的幣種設置現金賬戶進行明細核算。