現(xiàn)金流量表編制最簡單的方法（一）

來源: 編輯： 2006/05/16 15:15:14　　字體：大小

　　一、經(jīng)營活動

　　（1）收到現(xiàn)金

　　1銷售商品、提供勞務(wù)

　　內(nèi)容：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金（含銷項(xiàng)稅金、銷售材料、代購代銷業(yè)務(wù)）　　　

　　依據(jù)：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收帳款、現(xiàn)金、銀行存款　　　

　　公式：主營業(yè)務(wù)收入+銷項(xiàng)稅金+其他業(yè)務(wù)收入（不含租金）+應(yīng)收帳款（初-末）+應(yīng)收票據(jù)（初-末）+預(yù)收帳款（末-初）+本期收回前期核銷壞帳（本收本銷不考慮） -本期計提的壞帳準(zhǔn)備-本期核銷壞帳-現(xiàn)金折扣-票據(jù)貼現(xiàn)利息支出-視同銷售的銷項(xiàng)稅-以物抵債的減少+收到的補(bǔ)價　　

　　2稅費(fèi)返還

　　內(nèi)容：返還的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、關(guān)稅、所得稅、教育費(fèi)附加　　　

　　依據(jù)：主營業(yè)務(wù)稅金及附加、補(bǔ)貼收入、應(yīng)收補(bǔ)貼款、現(xiàn)金、銀行存款　　

　　3收到其他經(jīng)營活動

　　內(nèi)容：罰款收入、個人賠償、經(jīng)營租賃收入等　　　

　　依據(jù)：營業(yè)外收入、其他業(yè)務(wù)收入、現(xiàn)金、銀行存款　

　?。?）支付現(xiàn)金

　　1購買商品、接受勞務(wù)

　　內(nèi)容：購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金（扣除購貨退回、含進(jìn)項(xiàng)稅）　　　

　　依據(jù)：主營業(yè)務(wù)成本、存貨、應(yīng)付帳款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付帳款　　　

　　公式：主營業(yè)務(wù)成本+進(jìn)項(xiàng)稅金+其他業(yè)務(wù)支出（不含租金）+存貨（末-初）+應(yīng)付帳款（初-末）+應(yīng)付票據(jù)（初-末）+預(yù)付帳款（末-初）+存貨損耗+工程領(lǐng)用、投資、贊助的存貨-收到非現(xiàn)金抵債的存貨-成本中非物料消耗（人工、水電、折舊）-接受投資、捐贈的存貨-視同購貨的進(jìn)項(xiàng)稅+支付的補(bǔ)價　　

　　2支付職工

　　內(nèi)容：支付給職工的工資、獎金、津貼、勞動保險、社會保險、住房公積金、其他福利費(fèi)（不含離退休人員，在其他）　　　

　　依據(jù)：應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、現(xiàn)金、銀行存款　　　

　　公式：成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用中工資及福利費(fèi)+應(yīng)付工資減少（初-末）+應(yīng)付福利費(fèi)減少（初-末）　　 3支付的各項(xiàng)稅費(fèi) 內(nèi)容：本期實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、關(guān)稅、所得稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、“四稅”等各項(xiàng)稅費(fèi)（含屬于的前期、本期、后期，不含計入資產(chǎn)的耕地占用稅）　　　

　　依據(jù)：應(yīng)交稅金、管理費(fèi)用（印花稅）、現(xiàn)金、銀行存款　　　

　　公式：所得稅+主營業(yè)務(wù)稅金及附加+已交增值稅等　　

　　4支付其他經(jīng)營活動

　　內(nèi)容：罰款支出、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、保險支出、經(jīng)營租賃支出等　　　

　　依據(jù)：制造費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、營業(yè)外支出

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