月份終了，企業(yè)應(yīng)將當月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入“未交增值稅”，借記“應(yīng)交稅金—未交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”貸記“應(yīng)交稅金—未交增值稅”，將本月多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入“未交增值稅”借記“應(yīng)交稅金—未交增值稅”，貸記“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”。注意：企業(yè)當月上交本月應(yīng)交的增值稅時，應(yīng)借記“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（已交稅金）”貸記“銀行存款”。當月上交上月應(yīng)交未交的增值稅，借記“應(yīng)交稅金—未交增值稅”，貸記“銀行存款”。
