商品流通企業(yè)的貨幣資金，是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)中處于貨幣形態(tài)的資金。貨幣資金是經(jīng)營(yíng)資金的一個(gè)重要組成，而貨幣資金中的現(xiàn)金又是流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，也是風(fēng)險(xiǎn)性很大的資產(chǎn)。財(cái)務(wù)人員要求做到正確、及時(shí)地反映貨幣資金的增減變動(dòng)和結(jié)存情況，保護(hù)貨幣資金的安全完整，保證有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律得到嚴(yán)格執(zhí)行。

　　一、為確保貨幣資金的安全，特對(duì)現(xiàn)金使用范圍規(guī)定如下：

　　1、支付給職員的工資、津帖、獎(jiǎng)金和各種勞保福利費(fèi)；

　　2、支付給個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

　　3、按國(guó)家規(guī)定對(duì)個(gè)人支付的各種社會(huì)保險(xiǎn)和社會(huì)救濟(jì)費(fèi)用，如退職、退休金等；

　　4、支付經(jīng)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；

　　5、支付轉(zhuǎn)帳結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開(kāi)支；

　　二、庫(kù)存現(xiàn)金的管理辦法

　　庫(kù)存現(xiàn)金的存量一般不得超過(guò)3天的日常零星開(kāi)支，凡超過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金限額的現(xiàn)金，必須及時(shí)送存銀行，不足時(shí)從銀行提取。這是企業(yè)保證貨幣資金安全的有效措施。

　　三、貨幣資金的管理辦法如下：

　　1、嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》和《銀行結(jié)算制度》。

　　2、實(shí)行錢、帳分管的原則?，F(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金應(yīng)由專職的出納人員負(fù)責(zé)保管，出納人員不得兼做會(huì)計(jì)記錄工作和核對(duì)工作。

　　3、貨幣資金的收支要有合理、合法的憑據(jù)。發(fā)生貨幣資金的收入的支出，應(yīng)立即入帳，不得拖延。設(shè)置現(xiàn)金和銀行存款日記帳，由出納人員進(jìn)行序時(shí)登記，并做到日清月結(jié)。收入的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。嚴(yán)禁用“白條”抵充庫(kù)存現(xiàn)金。每日終了，應(yīng)計(jì)算全天的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和現(xiàn)金結(jié)余數(shù) ，并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫(kù)存數(shù)進(jìn)行核對(duì)，做到帳款相符。

　　4、不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金；不準(zhǔn)私人借用公款；不準(zhǔn)單位之間套換現(xiàn)金；不準(zhǔn)造假用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)私人借用公款；不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存儲(chǔ)；不準(zhǔn)用銀行帳戶代其他單位存入或支取現(xiàn)金；不準(zhǔn)保留帳外現(xiàn)金；不準(zhǔn)以任何票證代替人民幣。

　　5、建立定期和不定期的現(xiàn)金盤點(diǎn)制度。每日要由出納人員進(jìn)行盤點(diǎn)，編制現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表，與現(xiàn)金日記帳余額核對(duì)相符，業(yè)務(wù)主管人員應(yīng)不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查。

　　6、不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，即不能以現(xiàn)金收入坐抵現(xiàn)金支出，當(dāng)日收入現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行，如資金款額過(guò)大，應(yīng)由公司指定保安人員負(fù)責(zé)護(hù)送，確保資金及人員安全。

　　7、日常零星開(kāi)支所需現(xiàn)金庫(kù)存限額為500元。

　　8、如需提取大量現(xiàn)金用于支付當(dāng)月工資或支取大額差旅費(fèi)時(shí)，應(yīng)及時(shí)通知保衛(wèi)部門，加派保安人員陪同前往。

　　9、按月盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，與現(xiàn)金日記帳相對(duì)，保證帳實(shí)相符。建立支票申領(lǐng)制度，報(bào)銷制度等，保證貨幣資金的支出經(jīng)過(guò)審核批準(zhǔn)，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄每一筆貨幣資金業(yè)務(wù)。

　　10、嚴(yán)格遵守《銀行結(jié)算辦法》，銀行帳戶只能由本單位使用，不得出租或轉(zhuǎn)讓供其他單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁用公司帳戶辦私事。

　　11、按月核對(duì)銀行存款日記帳和銀行對(duì)帳單，編制銀行存款余額表，調(diào)節(jié)未達(dá)帳項(xiàng)，核對(duì)與編表工作應(yīng)由第三者承擔(dān)。

　　12、加強(qiáng)各種收、付款憑證的管理。各種收付款憑證要由會(huì)計(jì)部門統(tǒng)一管理，連續(xù)編號(hào)；信用空白發(fā)票、收據(jù)要進(jìn)行登記；空白支票不得簽名蓋章，簽發(fā)支票的印章要分開(kāi)保管；收支憑證應(yīng)與原始憑證相符；款項(xiàng)支付后應(yīng)在付款憑證上蓋“付訖”章，以免重復(fù)付款；一切付款應(yīng)經(jīng)批準(zhǔn)，原始憑證要齊全。

　　13、貨幣資金的收支與記帳由不同的人員負(fù)責(zé)。通常出納人員只負(fù)責(zé)貨幣資金的收支并登記現(xiàn)金和銀行日記帳，由會(huì)計(jì)人員登記現(xiàn)金和銀行存款總帳。