支票結(jié)算方式下如何處理銀行退票？

來(lái)源: 編輯： 2004/03/23 14:39:08　　字體：大小

    按照規(guī)定，銀行對(duì)于簽發(fā)人或收款人提交的現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票必須進(jìn)行嚴(yán)格的審查，對(duì)于付款單位存款數(shù)額不足以支付票款（空頭支票）或者支票填寫(xiě)不合規(guī)定等情況，銀行將技規(guī)定予以退票。所謂退票就是指銀行認(rèn)為該支票的款項(xiàng)不能進(jìn)入收款人賬戶而將支票退回。銀行將出具“退票理由書(shū)”，連同支票和進(jìn)賬單一起退給簽發(fā)人或收款人?！巴似崩碛蓵?shū)”的基本格式參見(jiàn)表4－3 .

    表4－3 退票理由書(shū)

    年月日

    出票單位票據(jù)號(hào)碼

    項(xiàng) 目內(nèi) 容退票理由（打√號(hào)）

    賬戶款項(xiàng)不足存款不足

    超過(guò)放款批準(zhǔn)額度或經(jīng)費(fèi)限額

    內(nèi)容填寫(xiě) 金額大小寫(xiě)不全、不清楚

    未填寫(xiě)收款單位或收款人

    未填寫(xiě)款項(xiàng)用途或用途填寫(xiě)不明

    按國(guó)家規(guī)定不能支付的款項(xiàng)

    日期出票日期已過(guò)有效期限

    非即期支票

    背書(shū)簽字背書(shū)人簽章不清、不全、空白

    背書(shū)人簽章與預(yù)留銀行印鑒不符

    涂改支票大小寫(xiě)金額或收款人名稱涂改

    日期、賬號(hào)等涂改處未蓋預(yù)留銀行印鑒證明

    其他此戶已結(jié)清，無(wú)此賬戶

    已經(jīng)出票人申請(qǐng)止付

    非本行承付支票

    收款人收到銀行退回的支票后，應(yīng)立即與付款人進(jìn)行聯(lián)系，并作出相應(yīng)的賬務(wù)處理。

    例：2月5日大圣公司收到西門(mén)公司交來(lái)的11700元轉(zhuǎn)賬支票后，進(jìn)行認(rèn)真審查，審查無(wú)誤后填制進(jìn)賬單，連同支票一并送開(kāi)戶銀行，根據(jù)開(kāi)戶銀行蓋章退回的進(jìn)賬單第—聯(lián)編制銀行存款收款憑證。2月8日，大圣公司收到銀行的退票，理由是西門(mén)公司存款不足。對(duì)此，大圣公司在立即與西門(mén)公司進(jìn)行交涉的同時(shí)，應(yīng)作會(huì)計(jì)分錄為：

    借：應(yīng)收賬款 11700

    貸：銀行存款 11700

    如果銀行退票是由于簽發(fā)人簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)不規(guī)范，如缺乏印鑒、缺乏密碼、賬號(hào)錯(cuò)誤、密碼錯(cuò)誤、印鑒不符、賬號(hào)賬戶不符等，銀行按規(guī)定對(duì)簽發(fā)人給予處罰。付款人據(jù)此應(yīng)編制銀行存款付款憑證。

    例：大明公司因出納員工作失誤，簽發(fā)空頭支票一張，金額70 000元。銀行按規(guī)定處以3500元罰款，為此財(cái)務(wù)部門(mén)編制銀行存款付款憑證，其會(huì)計(jì)分錄為：

    借：營(yíng)業(yè)外支出 3500

    貸：銀行存款 3500

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