企業(yè)日常經(jīng)營周轉(zhuǎn)的資金，相當(dāng)于流動(dòng)資產(chǎn)，是我國廣為流轉(zhuǎn)的名詞。有時(shí)也單指貨幣資金或現(xiàn)鈔，如借入流動(dòng)資金；當(dāng)面臨流動(dòng)資金不足而又存在產(chǎn)品積壓時(shí)，此時(shí)的流動(dòng)資金也就是指貨幣資金。
計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的會計(jì)制度中，盡管使用了一些資產(chǎn)名詞，如固定資產(chǎn)、定額流動(dòng)資產(chǎn)等，但未建立嚴(yán)格的概念，也沒有嚴(yán)格的流動(dòng)資產(chǎn)概念。資金平衡表中的定額流動(dòng)資產(chǎn)并未涵蓋貨幣資金、發(fā)出商品、應(yīng)收賬款等項(xiàng)目，而是用流動(dòng)資金的概念來表達(dá)這些內(nèi)容。
流動(dòng)資金包括生產(chǎn)資金、儲備資金、成品資金、結(jié)算資金等。生產(chǎn)是企業(yè)在生產(chǎn)階段所占用的資金，包括在產(chǎn)品和自制半成品，待攤費(fèi)用也包括在內(nèi)。儲備資金是企業(yè)在儲備階段所占用的資金，包括庫存的原料及主要材料、輔助材料、燃料、包裝物、修理用備件以及在庫和用的低值易耗品等，還包括在途材料所占用的資金。成品資金是占用在企業(yè)產(chǎn)品成品上的資金，包括產(chǎn)成品和外購商品。結(jié)算是處于結(jié)算過程的資金，如應(yīng)收銷貨款等。
