安徽省宿州市埇橋區(qū)審計局在區(qū)委、區(qū)政府和上級審計機關正確領導下，高度重視審計質量，采取多項舉措，集中優(yōu)勢資源，爭創(chuàng)優(yōu)質審計項目，全方位精心打造審計項目“精品工程”。審計質量逐年提高，成績斐然。今年推薦的2個精品審計項目分別獲國家審計署、審計廳、市審計局的2010年度優(yōu)秀審計項目。

　　在打造精品項目中，該局的具體做法是：

　　一、強化領導，打造精品

　　該局實行“一把手”工程，把打造精品項目作為工作的重中之重。成立了局長為組長的領導小組，為打造優(yōu)秀審計項目提供了組織保障。為了抓好此項工作，該局請進來、走出去多方位組織學習外地先進經(jīng)驗，在全局人員中開展了比、學、趕、超活動，提升了審計人員打造精品項目的意識，為打造優(yōu)秀審計項目提供了思想保障。

　　二、精心選項，周密安排

　　1、圍繞黨委、政府的安排以及社會和人民群眾關注的重點、難點和熱點問題扎實準備。經(jīng)分析后，提前決定將某局某領導任職責任審計項目納入該局精品項目計劃。

　　2、審計項目確定后，該局專門解決人力調(diào)配問題，有效整合各類審計人力資源，組成了攻堅團，由省優(yōu)秀審計能手具體負責。從組織領導、計劃部署上早安排、早準備。

　　三、充分調(diào)查，講究方法

　　為了預防審前調(diào)查走過場，結合實際做到了四點：一是編制審前調(diào)查提綱，做到綱舉目張；二是推行審前公示和雙向承諾制度，嚴肅審計紀律；三是召開審計座談會，進一步了解被審計單位及被審計人的情況，做到成竹在胸；四是編寫審前調(diào)查結果報告，根據(jù)調(diào)查了解發(fā)現(xiàn)的問題，確定本次審計的重點。如在某項目中，是從內(nèi)控制度測試入手，查閱了相關資料，發(fā)現(xiàn)該局專項資金量大、工程項目多，結余資金大時間長，往來款資金流量大。對此，確定項目重點是專項資金和往來資金。

　　四、審計方案，突出重點

　　按照相關法律、法規(guī)要求，根據(jù)審前調(diào)查的結果，認真研究、反復推敲，明確審計目標，確定審計內(nèi)容和重點，制定對重要審計事項的審計步驟和方法，評估了重要性水平和審計風險，結合審計組成員自身特長進行合理分工，預定了審計起止時間。方案上報審計業(yè)務會，經(jīng)5次討論修訂完善。

　　五、審計實施，抓住要害

　　在審計實施中，把握重點內(nèi)容，深入揭露問題。根據(jù)審前調(diào)查了解的情況，審計組按照實施方案確定的八項審計重點內(nèi)容，從三個方面入手關注違紀違規(guī)問題，發(fā)揮審計批判性作用。

　　1、關注專項資金的管理和使用情況。審查有無違反專項資金管理的規(guī)定，是否存在擠占、挪用水資源費專項資金的現(xiàn)象。審計中首先從銀行賬戶入手，利用計算機輔助審計，摸清單位開設的銀行賬戶情況；其次按照各專項資金賬戶的資金流向審核；最后判斷資金運用情況是否正確。

　　2、關注資產(chǎn)、負債的真實性。主要審查往來款項的真實、合法性，審查往來款項是否真實、合法，有無利用往來款隱匿收入和虛列支出、有無長期掛賬問題。審計中，運用核對法和對比法對資產(chǎn)負債表和收入支出表、總賬和各種明細賬進行審計，并將總賬與明細賬進行核對。

　　3、關注財政資金支出范圍是否合理，有無擅自擴大開支范圍。主要審查局本身、水資源辦經(jīng)費支出情況，有無提高標準，擴大范圍支出情況。

　　六、規(guī)范操作，注重質量

　　審計質量是審計工作的生命線，保證審計質量，必須實行全過程質量控制。嚴格執(zhí)行各環(huán)節(jié)的作業(yè)標準，規(guī)范操作。同時，后期整理的作用也不容忽視。在具體實施中，主要抓住了四個環(huán)節(jié)：

　　一是強化培訓。在審計實施前，組織審計人員認真學習《審計機關審計質量控制辦法（試行）》和《安徽省黨政領導干部和國有企業(yè)領導人員任期經(jīng)濟責任審計暫行辦法》及《任期經(jīng)濟責任審計常用文書規(guī)范》，增強審計人員審計質量意識。

　　二是成立“打造精品工程”小組。鑒于該項目在審計實施中審計批判性發(fā)揮較大了較大作用，該局領導于10月3日，召集有關人員會議，研究部署打造該項目的精品工作，并抽調(diào)人員及時成立“打造精品工程”小組。同時指定總審計師制定精品工程工作方案，具體負責打造。小組嚴格按照審計規(guī)范操作，實行定期匯報制度，對照署、省、市優(yōu)秀審計項目標，逐條對照，力求認真做好每一項。

　　三是加強審理復核，前移審計質量關口。綜合法規(guī)股對審計項目實施全過程進行跟蹤復核，將審計征求意見稿納入復核范圍，分管領導親自把關，避免了征求意見后無法進行補充取證的局面。對審計工作中存在的問題，及時糾正，降低審計風險四是認真做好后期的項目整理工作。規(guī)范歸檔順序，確保審計檔案標準化。按照科學的歸檔順序進行歸檔，保證無倒頁、無冗頁、無漏頁、無白頁，做到時間邏輯先后合理，主次材料位置適宜；同時按照審計檔案管理辦法，把檔案目錄、檔案封面、卷內(nèi)備考表填寫準確，把審計檔案裝訂得整潔、標準、規(guī)范。

　　七、成果運用，擴大效應。

　　該局抓住專項資金管理使用中存在的問題，及時移交案件線索，審計實施后認真梳理匯總問題，積極提出切實可行的整改建議，促進了政府和有關部門加強長效機制建設。

　　1、及時移交審計案件，正確發(fā)揮審計批判性作用。審計組在發(fā)現(xiàn)某領導違規(guī)挪用、出借公款，涉嫌違紀違法線索后，于2009年9月14日進行移送。2011年3月3日經(jīng)埇橋區(qū)人民法院審判，當事人犯挪用公款罪、受賄罪被判決20年，剝奪政治權利2年。震懾了犯罪，擴大了教育面。

　　2、積極促進發(fā)揮審計建設性作用。

　　（1）審計結束后，該局及時上報審計結果，審計結果引起市政府、區(qū)政府相關領導及人員的高度重視，并積極進行了審計整改。宿州市人民政府、埇橋區(qū)人民政府分別下發(fā)了《關于加強水利專項資金管理的意見》、《埇橋區(qū)水利專項資金管理辦法》、《關于宿州市金匯國際大酒店資產(chǎn)處置的意見》等規(guī)范性文件。

　�。�2）建立健全跟蹤問效、聯(lián)合督查機制，力促審計成果轉化。該局和區(qū)紀檢委、組織部共同組織，邀請部分人大代表、政協(xié)委員參加，進行聯(lián)合督查和審計回訪。監(jiān)督檢查該項目審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實和審計紀律執(zhí)行情況，全力督促整改工作。促使被審單位高度重視，制定了《關于進一步加強局機關、局屬事業(yè)單位業(yè)務招待費管理的實施辦法》、《關于加強財務管理的規(guī)定》，進行了積極整改。

　　3、審計結果公告對外產(chǎn)生了較大影響。該局運用審計結果公告、網(wǎng)站公告、媒體報道等多種形式公布了審計結果內(nèi)容，得到市、區(qū)政府領導的批示。宿州市人民政府辦公室《政務要情》、中國國家審計網(wǎng)、安徽審計信息、安徽省審計信息網(wǎng)站、宿州市審計局審計信息和網(wǎng)站采用相關報道和信息計18篇，產(chǎn)生了較大影響，嚴肅了財經(jīng)紀律。