貨幣資金管理的1個關(guān)7個點

來源: 互聯(lián)網(wǎng) 編輯： 2013/07/11 16:11:07　　字體：大小

　　（1）把好“一關(guān)”，即貨幣資金的支出關(guān)。

　　常言說，節(jié)流等于開源。因此，控制非法和不合理的資金支出，等于帶來了等量的資金流人。但如何判定哪些支出合法、合理，而哪些支出有問題、有“嫌疑”呢？關(guān)鍵是看支出程序是否合法、合理。為此，要做到“四審四看”，即：一是審支付申請，看是否有理有據(jù)；二是審支付程序，看審批程序、權(quán)限是否正確，審批手續(xù)是否完備；三是審支付復(fù)核，看復(fù)核工作是否到位；四是審支付辦理，看是否按審批意見和規(guī)定程序、途徑辦理，出納人員是否及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

　?。?）管住“七個點”。

　?、俟茏∝泿刨Y金的流人點。具體地說，就是要分清錢是從哪兒來的，以什么形式來的，來了多少，還缺多少，沒來的錢怎么辦。同時，對已取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設(shè)小金庫，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。

　　②管住銀行開戶點。對銀行賬戶的開立、管理等要有具體規(guī)定。有些單位以各種理由在同一銀行的不同營業(yè)網(wǎng)點開立賬戶，或者同時跨行開戶、多頭開戶、隨意開戶，甚至將單位公款以職工個人名義私存銀行。究其原因，不外乎一是為了防止銀行扣款而“改頭換面”、“狡兔三窟”；二是搞“小金庫”，方便支出。因此，按照有關(guān)規(guī)定，應(yīng)及時、定期對銀行開戶點進(jìn)行認(rèn)真清理和檢查。

　?、酃茏‖F(xiàn)金盤存點。有些單位的日?，F(xiàn)金盤點工作是由現(xiàn)金出納人員自行完成的，這種做法需要改進(jìn)，至少應(yīng)增加其他第三者參與盤點或監(jiān)盤的內(nèi)容，保證現(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。

　?、芄茏°y行、客戶對賬點。一切貪贓枉法行為都喜歡秘密、黑暗，怕見光，怕公開。對賬就是公開，就是使雙方或多方經(jīng)濟(jì)交易事項明朗化。一般而言，單位與銀行之間的對賬較有規(guī)律，按照有關(guān)規(guī)定，每月至少要核對一次。相比之下，單位與客戶之問的對賬難度要大得多。一是因為社會信用危機(jī)的普遍存在，使得逃債的行為時有發(fā)生；二是客戶分布天南地北，相隔遙遠(yuǎn)，比較復(fù)雜，客觀上增加了對賬的難度。因此，應(yīng)加強(qiáng)與異地和同城單位之間往來款項的核對，確保貨幣資金支付合理，回收及時、足額。

　　⑤管住票據(jù)及印章保管點。任何單位都應(yīng)該明白一個道理，那就是：“薄薄票據(jù)，價格千金；小小印章，力重萬鈞。”因此，各單位要明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)備查簿登記，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用，并且備查簿需作會計檔案管理。同時，單位必須加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理，嚴(yán)禁由一個人保管支付款項所需的全部印章。畢竟，制度約束比個人的自覺性更可靠、更有效。

　　⑥管住督促、檢查點。任何人或多或少都可能有些惰性，任何制度也或多或少有些漏洞。因此，加強(qiáng)對與貨幣資金有關(guān)的人員和制度的督促檢查很有必要。對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)及時采取措施，加以糾正和完善。

　　⑦管住財會人員的任用點。財會人員要具有政治思想好、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、職業(yè)道德好的良好素質(zhì)，還要具備從業(yè)資格和任職資格。同時，要建立定期換崗、輪崗制度，防止一個人在財會部門長時期做同一工作。這樣既可使財會人員學(xué)到新的業(yè)務(wù)，掌握新的知識，綜合能力進(jìn)一步提高，又使常年不“挪窩”易滋生的懶散習(xí)氣和小團(tuán)體勢力得以克服和抑制，還可能使一些長期隱蔽的違法犯罪活動因人事變動、新人接手而被揭示出來。

上一篇：國內(nèi)信用證辦理程序

下一篇：各類銀行結(jié)算賬戶的開立和使用