企業(yè)所得稅季報實際利潤額欄怎么填寫

來源: 海南國稅編輯： 2010/08/23 11:22:23　　字體：大小

　　【問題】

　　企業(yè)所得稅季報時彌補(bǔ)虧損，實際利潤額欄怎么填寫？

　　【解答】

　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于填報企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表有關(guān)問題的通知》（國稅函[2008]635號）規(guī)定：“第4行‘實際利潤額’：填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)本期取得預(yù)售收入按規(guī)定計算出的預(yù)計利潤額計入本行。”

　　根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)填報說明》規(guī)定：填報“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一日至最后一日；填報“累計金額”列，數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度（或月份）最后一日的累計數(shù)。

　　綜上，企業(yè)在季度申報時，“實際利潤額”對應(yīng)的本期金額列填寫本季度的利潤額，“累計金額”列填寫本年1月1日至本季度最后一日的累計數(shù)。

【我要糾錯】責(zé)任編輯：zoe

上一篇：如何分析會計收益質(zhì)量

下一篇：準(zhǔn)確填報利潤表“所得稅費用”