現(xiàn)金流量表的內(nèi)容

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2011/07/15 09:12:23　　字體：大小

　　現(xiàn)金流量表應(yīng)當(dāng)分別經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)列報(bào)現(xiàn)金流量，每類(lèi)活動(dòng)又分為各具體項(xiàng)目?，F(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)分別按照現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出總額列報(bào)。

　　1.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量

　　經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，是指小企業(yè)投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)以外的所有交易和事項(xiàng)。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示反映下列信息的項(xiàng)目：

　?。?）銷(xiāo)售產(chǎn)成品、商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金；

　　（2）購(gòu)買(mǎi)原材料、商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金；

　?。?）支付的職工薪酬；

　　（4）支付的稅費(fèi)。

　　2.投資活動(dòng)現(xiàn)金流量

　　投資活動(dòng)，是指小企業(yè)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的購(gòu)建和短期投資、長(zhǎng)期債券投資、長(zhǎng)期股權(quán)投資及其處置活動(dòng)。投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示反映下列信息的項(xiàng)目：

　?。?）收回短期投資、長(zhǎng)期債券投資和長(zhǎng)期股權(quán)投資收到的現(xiàn)金；

　　（2）取得投資收益收到的現(xiàn)金；

　　（3）處置固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額；

　　（4）短期投資、長(zhǎng)期債券投資和長(zhǎng)期股權(quán)投資支付的現(xiàn)金；

　?。?）購(gòu)建固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)支付的現(xiàn)金。

　　3.籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量

　　籌資活動(dòng)，是指導(dǎo)致小企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動(dòng)?；I資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示反映下列信息的項(xiàng)目：

　?。?）取得借款收到的現(xiàn)金；

　?。?）吸收投資者投資收到的現(xiàn)金；

　?。?）償還借款本息支付的現(xiàn)金；

　?。?）分配利潤(rùn)支付的現(xiàn)金。

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