掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
預(yù)算就是“計劃”加“會計”,對于不熟悉IT的財務(wù)人員來講,工具有效就是硬道理
據(jù)統(tǒng)計,2/3的企業(yè)都在實行全面預(yù)算,這些企業(yè)中又有1/3在使用或正要使用全面預(yù)算軟件。基于此,怎樣正確選擇信息化工具無疑是全面預(yù)算能否落實的關(guān)鍵問題之一。其實,對于不熟悉IT的財務(wù)人員來講,工具有效就是硬道理。
曾幾何時,“全面預(yù)算”似乎成了解決企業(yè)應(yīng)對外部和內(nèi)部的經(jīng)營壓力、加強監(jiān)管和控制的最好武器。“全面”二字強調(diào)的是業(yè)務(wù)計劃與財務(wù)預(yù)算的結(jié)合。所以,要充分發(fā)揮全面預(yù)算的作用,有兩點非常重要:一是預(yù)算應(yīng)盡可能編制得比較詳細,只有細致的預(yù)算才有可能更符合企業(yè)的實際;二是預(yù)算必須能夠隨經(jīng)營環(huán)境的變化進行動態(tài)的滾動調(diào)整。
衡量EXCEL、ERP(企業(yè)資源計劃)的預(yù)算模塊、獨立的專業(yè)預(yù)算軟件這些現(xiàn)有工具的有效性,簡單地看就是要滿足以上兩點要求。更細的衡量,可以從預(yù)算管理循環(huán)的預(yù)算編制、預(yù)算控制、預(yù)算分析及管理決策支持四個方面對工具進行拷問:
1.如何滿足預(yù)算編制時與業(yè)務(wù)的全方位結(jié)合?
全面預(yù)算管理涉及到企業(yè)全面的業(yè)務(wù)邏輯,包括銷售、生產(chǎn)、采購、財務(wù)、費用分?jǐn)?、成本計算等方方面面。而且企業(yè)業(yè)務(wù)邏輯經(jīng)常變化,并隨著企業(yè)的管理水平不斷精細化,使其成為預(yù)算管理的難點之一。
這就要求信息系統(tǒng)要能夠靈活的建立企業(yè)復(fù)雜的業(yè)務(wù)、財務(wù)模型,同時信息系統(tǒng)建立的預(yù)算模型要能夠適應(yīng)不斷變化的管理需求和業(yè)務(wù)邏輯,系統(tǒng)的模型能夠隨著企業(yè)的管理水平不斷精細化。
全面預(yù)算要求各業(yè)務(wù)單元廣泛參與,各單元的業(yè)務(wù)分工不同,各自處理相應(yīng)的數(shù)據(jù)。這要求信息系統(tǒng)要具有完善權(quán)限管理功能,能夠設(shè)定數(shù)據(jù)權(quán)限(單元格級),以保證企業(yè)的數(shù)據(jù)安全。
同時,預(yù)算的組織協(xié)調(diào)難度很大,數(shù)據(jù)審核、匯總的工作量大。這要求信息系統(tǒng)要能夠提供預(yù)算管理的流程支持,要支持自動的數(shù)據(jù)分發(fā)、匯總,提供預(yù)算流程管理的效率。
2.如何靈活、多角度、實時進行預(yù)算分析?
需要從不同角度了解預(yù)算執(zhí)行情況,洞察差異產(chǎn)生的原因也是預(yù)算管理的難點。所以信息系統(tǒng)要支持多維數(shù)據(jù)分析,可以靈活、快速地完成下鉆、上鉆、旋轉(zhuǎn)、切片、切塊等數(shù)據(jù)分析、查詢操作。
預(yù)算管理的另一難點是,實際數(shù)據(jù)分散在財務(wù)、ERP、CRM(客戶關(guān)系管理)等多個系統(tǒng)中,從這些系統(tǒng)中提取數(shù)據(jù)耗費大量的工作時間。并且實際情況發(fā)生變化后,預(yù)測調(diào)整的工作量大,效率低。所以系統(tǒng)應(yīng)該提供數(shù)據(jù)接口工具,具有整合不同業(yè)務(wù)系統(tǒng)中數(shù)據(jù)的能力。同時,系統(tǒng)應(yīng)該提供預(yù)測、模擬的功能,快速做出預(yù)算調(diào)整。
3.如何滿足事前、事中的預(yù)算控制?
預(yù)算控制是企業(yè)開展全面預(yù)算管理的一個重要環(huán)節(jié),也是企業(yè)進行全面預(yù)算管理信息化需要考慮的一個重要方面。通過預(yù)算控制系統(tǒng),企業(yè)預(yù)算管理部門可以很方便的對各預(yù)算單位的預(yù)算進行有效預(yù)警和控制。
通過將預(yù)算控制和日常審批流程相結(jié)合,在業(yè)務(wù)活動發(fā)生前,通過相應(yīng)的審批過程,達到事前控制的目標(biāo)。在審批流程中,業(yè)務(wù)活動發(fā)起人和審批人能夠從系統(tǒng)中實時得到該項預(yù)算信息(預(yù)算數(shù)、預(yù)算已經(jīng)發(fā)生數(shù)、預(yù)算余額),并據(jù)其作出業(yè)務(wù)活動能否發(fā)生的判斷(審批流程如圖所示)。例如,某公司生產(chǎn)部門根據(jù)公司預(yù)算要采購固定資產(chǎn),那么首先由生產(chǎn)部這項業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人填寫采購申請單,然后由生產(chǎn)部經(jīng)理審核,對于一定金額以下的固定資產(chǎn)采購可能由財務(wù)審核即可,而對于一定金額以上的固定資產(chǎn)采購可能還需要主管副總或公司總經(jīng)理審核,從業(yè)務(wù)活動發(fā)起人填寫申請單到部門負(fù)責(zé)人審批、財務(wù)審批以及主管副總和總經(jīng)理審批的過程中,控制系統(tǒng)要能夠自動在該項業(yè)務(wù)申請單上顯示該項活動的年度總預(yù)算數(shù)、本月預(yù)算數(shù)、預(yù)算已經(jīng)執(zhí)行數(shù)、本月實際發(fā)生數(shù)。
與預(yù)算分析系統(tǒng)相同,控制系統(tǒng)也需要具有同實際核算、ERP等業(yè)務(wù)系統(tǒng)及預(yù)算編制系統(tǒng)的數(shù)據(jù)整合能力,保證各模塊的信息無縫連接。
4.如何使預(yù)算管理支持決策?
完善的全面預(yù)算管理系統(tǒng)除了要為操作和管理層面的人員提供管理和分析功能之外,還要能夠為管理決策層提供直觀的、儀表盤式的關(guān)鍵指標(biāo)數(shù)據(jù)展示。能夠動態(tài)顯示預(yù)算的關(guān)鍵性指標(biāo)數(shù)據(jù)及指標(biāo)的實際執(zhí)行情況,并能夠針對特定指標(biāo)鉆取到明細的業(yè)務(wù)、財務(wù)數(shù)據(jù)。
安卓版本:8.7.20 蘋果版本:8.7.20
開發(fā)者:北京正保會計科技有限公司
應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>
APP隱私政策:查看政策>
HD版本上線:點擊下載>
官方公眾號
微信掃一掃
官方視頻號
微信掃一掃
官方抖音號
抖音掃一掃
Copyright © 2000 - m.yinshua168.com.cn All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權(quán)所有
京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號