應收賬款保理業(yè)務是指，企業(yè)把由于賒銷而形成的應收賬款有條件地轉(zhuǎn)讓給銀行，銀行為企業(yè)提供資金，并負責管理、催收應收賬款和壞賬擔保等業(yè)務，企業(yè)可借此收回賬款，加快資金周轉(zhuǎn)。

　　保理業(yè)務在我國起步不久，但是在國外已廣泛被使用。據(jù)統(tǒng)計，早在2001年全球保理業(yè)務量已達到了7200億歐元，在西歐和亞太地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)達國家和地區(qū)，該項業(yè)務發(fā)展尤為迅猛。

　　保理業(yè)務的基本分類

　　在現(xiàn)實運作中，保理業(yè)務有不同的 操作方式，因而有多種類型。按照風險承擔方式，保理可以分為如下幾種：

　　（1）有追索權(quán)的保理和無追索權(quán)的保理。

　　如果按照保理商是否有追索權(quán)來劃分，保理可以分為有追索權(quán)的保理和無追索權(quán)的保理。如果保理商對毫無爭議的已核準的應收賬款提供壞賬擔保，則稱為無追索權(quán)保理，此時保理商必須為每個買方客戶確定賒銷額，以區(qū)分已核準與未核準應收賬款，此類保理業(yè)務較常見。另一類是有追索權(quán)保理，此時保理商不負責審核買方資信，不確定賒銷額度，也不提供壞賬擔保，僅提供貿(mào)易融資、賬戶管理及債款回收等服務。如果出現(xiàn)壞賬，無論其原因如何，保理商都有權(quán)向供貨商追索預付款。

　?。?）明保理和暗保理。

　　按保理商是否將保理業(yè)務通知買方來劃分，保理可以分為明保理和暗保理。暗保理即供貨商為了避免讓對方知道自己因流動資金不足而轉(zhuǎn)讓應收賬款，并不將保理商的參與通知給買方，貨款到期時仍由供貨商出面催款，再向保理商償還預付款。

　　（3）折扣保理和到期保理

　　如果保理商提供預付款融資，則為融資保理，又稱為折扣保理。因為供貨商將發(fā)票交給保理商時，只要在信用銷售額度內(nèi)的已核準應收賬款，保理商立即支付不超過發(fā)票金額80%的現(xiàn)款，余額待收妥后結(jié)清，如果保理商不提供預付賬款融資，而是在賒銷到期時才支付，則為到期保理，屆時不管貨款是否收到，保理商都必須支付貨款。

　　保理業(yè)務在企業(yè)應收賬款管理中的作用

　　保理業(yè)務是一種集融資、結(jié)算、賬務管理和風險擔保于一體的綜合性服務業(yè)務，對于銷售企業(yè)來說，它能使供應企業(yè)免除應收賬款管理的麻煩，提高企業(yè)的競爭力。

　?。?）獲取融資上的好處。

　　從理論上來說，企業(yè)可以通過自有資金和銀行貸款來保證資金順利的運轉(zhuǎn)，但是對于那些規(guī)模小，銷售業(yè)務少的公司來說，向銀行貸款將會受到很大限制，然而自身的原始積累不能支撐企業(yè)高速發(fā)展，通過保理業(yè)務進行融資可能是企業(yè)最為明智的選擇。保理商通過管理企業(yè)應收賬款，預先付給企業(yè)的資金來支持企業(yè)的發(fā)展。

　?。?）完善銷售渠道。

　　推行保理業(yè)務是市場分工思想的運用，面對市場的激烈競爭，企業(yè)可以把應收賬款讓與專門的保理商進行管理，使企業(yè)從應收賬款的管理之中解脫出來，但是企業(yè)并沒有完全脫離銷售商，而是利用保理商的專業(yè)知識、專業(yè)技能和信息，建立企業(yè)的客戶體系，完善企業(yè)的銷售渠道，提高企業(yè)的銷售能力。

　　（3）提高收款的能力和收款的及時性。

　　由于專業(yè)的保理公司對銷售企業(yè)應收賬款的管理，銷售企業(yè)可以免去對應收賬款管理上的一大負擔，同時，保理公司具備專業(yè)技術(shù)人員和業(yè)務運行機制，它會詳細地對客戶的信用狀況進行調(diào)查，建立一套有效的收款政策，及時收回賬款。

　　企業(yè)對應收賬款進行保理的程序

　?。?）選擇保理的種類。

　　在推行保理業(yè)務過程中，對于銷售商來說，首先應根據(jù)自身企業(yè)的經(jīng)營情況、籌資能力和承擔風險的能力，選擇不同的保理業(yè)務將應收賬款讓于他人管理。無追索權(quán)的保理適合銷售企業(yè)對買方的信譽不是很了解，或者是面對信譽較差的客戶，但是，保理商也會就保理業(yè)務的風險來收取保理費用，所以企業(yè)應充分考慮成本和收益；相反，有追索權(quán)保理對銷售企業(yè)來說風險轉(zhuǎn)移的力度不明顯，但是，成本相對較低。

　　折扣保理比較適合于資金不是很寬余、資金周轉(zhuǎn)速度快的企業(yè)。為了保證企業(yè)資金充分供應，實現(xiàn)企業(yè)的快速發(fā)展，將應收賬款實行折扣保理，可以提前獲得現(xiàn)金，以投入新一輪的生產(chǎn)。這種保理與應收賬款的貼現(xiàn)相似，唯一不同的是應收賬款的貼現(xiàn)到期不能收回賬款，銷售企業(yè)必須承擔應有的風險。然而，保理則可以把風險轉(zhuǎn)移給保理商，分散企業(yè)的風險?？墒牵@種保理的所付出的代價相當?shù)母?，也需企業(yè)權(quán)衡風險和收益，使風險和收益相匹配。對應的到期保理只承擔不能收回應收賬款的風險，不提前融資。在選擇這兩種保理業(yè)務時，主要考慮企業(yè)的籌資能力。

　　（2）簽定合適的保理合同。

　　選擇好保理業(yè)務的種類之后，接下來的是如何簽定好保理合同，使得銷售企業(yè)在委托應收賬款管理和應收賬款融資方面得到應有的保證。

　　首先應該明確保理合同的內(nèi)容。債權(quán)應該具有可讓與性，銷售商應該確定應收賬款能夠轉(zhuǎn)讓，否則即使簽定了合同，到時也很難執(zhí)行，對銷售企業(yè)不利。為了保證保理業(yè)務能夠在客戶拒付時收回賬款，銷售企業(yè)和保理商在合同之中必須注明應收賬款的支付方式和期限。一般支付方式有兩種：一是到期日方式，二是收款日方式。到期日方式有保理商與賣方約定自發(fā)票日、自債權(quán)讓與日或自發(fā)票提交保理商日等，保理商向賣方支付價款。收款日方式即在買方債務人向保理商支付貨款后，保理商再向賣方支付債權(quán)價款。或自應收賬款到期日一定期限后，買方未付款時，保理商擔保付款等。

　　其次，為保理合同提供公正，能夠更好地保證當事人的權(quán)利。公證人可以為銀行與買賣雙方簽訂保理合同提供法律咨詢，規(guī)范保理業(yè)務市場。作為保理商的銀行也未必能夠全面了解保理合同的各方面內(nèi)容。因此，應通過公證來保障合同的有效性。

　　最后是簽定合同，轉(zhuǎn)讓應收賬款的債權(quán)。此時，銷售企業(yè)可以比較放心地把應收賬款讓與保理商管理，減少銷售人員的后顧之憂，使銷售部門能夠集中精力做好銷售和服務工作。