庫存現(xiàn)金如何清查

來源: 互聯(lián)網(wǎng) 編輯： 2011/04/01 09:39:41　　字體：大小

　　庫存現(xiàn)金的清查是通過實地盤點(diǎn)的方法，確定庫存現(xiàn)金的實存數(shù)，再與現(xiàn)金日記賬的賬面余額進(jìn)行核對，以查明盈虧情況。庫存現(xiàn)金的盤點(diǎn)，應(yīng)由清查人員會同現(xiàn)金出納人員共同負(fù)責(zé)。

　　盤點(diǎn)前，出納人員應(yīng)先將現(xiàn)金收、付款憑證全部登記入賬，并結(jié)出余額；盤點(diǎn)時，出納人員必須在場，現(xiàn)金應(yīng)逐張清點(diǎn)，如發(fā)現(xiàn)盤盈、盈虧，必須會同出納人員核實清楚。

　　盤點(diǎn)時，除查明賬實是否相符外，還要查明有無違反現(xiàn)金管理制度規(guī)定，有無以“白條”抵充現(xiàn)金，現(xiàn)金庫存有否超過銀行核定的限額，有無坐支現(xiàn)金等。

　　盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果，填制“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報告表”，并由檢查人員和出納人員簽名或蓋章。此表具有雙重性質(zhì)，即是盤存單又是賬存實存對比表，既是反映現(xiàn)金實存數(shù)調(diào)整賬簿記錄的重要原始憑證，也是分析賬實發(fā)生差異原因，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的依據(jù)。

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