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銀行存款如何清查

來源: 互聯(lián)網(wǎng) 編輯: 2011/04/01 09:42:10  字體:

  銀行存款的清查,采用核對(duì)法,即將開戶銀行定期送來的對(duì)賬單與本單位的銀行存款日記賬逐筆進(jìn)行核對(duì),以查明銀行存款收、付及余額是否正確相符。

  在與銀行對(duì)賬之前,應(yīng)先檢查本單位的銀行存款日記賬的正確性與完整性。通過核對(duì),往往會(huì)發(fā)現(xiàn)雙方賬目不相符。其主要原因有二:

  一是雙方記賬可能有差錯(cuò),如錯(cuò)賬漏賬等,這是不正常的,應(yīng)及時(shí)查明更正;

  二是存在未達(dá)賬項(xiàng),這是正常的。

  為消除未達(dá)賬項(xiàng)的影響,企業(yè)應(yīng)根據(jù)核對(duì)后發(fā)現(xiàn)的未達(dá)賬項(xiàng),編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。

  值得注意的是,由于未達(dá)賬項(xiàng)不是錯(cuò)賬,漏賬,因此,不須根據(jù)調(diào)節(jié)表做任何賬務(wù)處理,雙方賬面仍保持原有的余額,待收到有關(guān)憑證之后(即由未達(dá)賬項(xiàng)變成已達(dá)賬項(xiàng)),再同正常業(yè)務(wù)一樣進(jìn)行處理。

我要糾錯(cuò)】 責(zé)任編輯:雨非
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