銀行存款如何清查

來源: 互聯(lián)網(wǎng) 編輯： 2011/04/01 09:42:10　　字體：大小

　　銀行存款的清查，采用核對(duì)法，即將開戶銀行定期送來的對(duì)賬單與本單位的銀行存款日記賬逐筆進(jìn)行核對(duì)，以查明銀行存款收、付及余額是否正確相符。

　　在與銀行對(duì)賬之前，應(yīng)先檢查本單位的銀行存款日記賬的正確性與完整性。通過核對(duì)，往往會(huì)發(fā)現(xiàn)雙方賬目不相符。其主要原因有二：

　　一是雙方記賬可能有差錯(cuò)，如錯(cuò)賬漏賬等，這是不正常的，應(yīng)及時(shí)查明更正；

　　二是存在未達(dá)賬項(xiàng)，這是正常的。

　　為消除未達(dá)賬項(xiàng)的影響，企業(yè)應(yīng)根據(jù)核對(duì)后發(fā)現(xiàn)的未達(dá)賬項(xiàng)，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。

　　值得注意的是，由于未達(dá)賬項(xiàng)不是錯(cuò)賬，漏賬，因此，不須根據(jù)調(diào)節(jié)表做任何賬務(wù)處理，雙方賬面仍保持原有的余額，待收到有關(guān)憑證之后（即由未達(dá)賬項(xiàng)變成已達(dá)賬項(xiàng)），再同正常業(yè)務(wù)一樣進(jìn)行處理。

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