銀行存款日記賬

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2009/06/18 15:18:57　　字體：大小

　　1.銀行存款日記賬格式

　　2.說明　　

　　銀行存款日記賬也是各單位重要的經(jīng)濟檔案之一，在啟用賬簿時，也應按有關規(guī)定和要求填寫"賬簿啟用表",具體內(nèi)容和要求可參照現(xiàn)金日記賬的啟用。銀行存款日記賬通常也是由出納員根據(jù)審核后的有關銀行存款收、付款憑證，逐日逐筆順序登記的。登記銀行存款日記賬的總的要求是：銀行存款日記賬由出納人員專門負責登記，登記時必須做到反映經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容完整，登記賬目及時，憑證齊全，賬證相符，數(shù)字真實、準確，書寫工整，摘要清楚明了，便于查閱，不重記，不漏記，不錯記，按期結算，不拖延積壓，按規(guī)定方法更正錯賬，從而使賬目既能明確經(jīng)濟責任，又清晰美觀。具體要求是：

　　　　（1）根據(jù)復核無誤的銀行存款收、付款記賬憑證登記賬簿。

　　　?。?）所記載的經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容必須同記賬憑證相一致，不得隨便增減。

　　　?。?）要按經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的順序逐筆登記賬簿。

　　　?。?）必須連續(xù)登記，不得跳行、隔頁，不得隨便更換賬頁和撕扯賬頁。

　　　?。?）文字和數(shù)字必須整潔清晰，準確無誤。

　　　　（6）使用鋼筆，以藍、黑色墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行復寫賬簿除外）或鉛筆書寫。

　　　?。?）每一賬頁記完后，必須按規(guī)定轉頁。方法同現(xiàn)金日記賬。

　　　?。?）每月月末必須按規(guī)定結賬。

責任編輯：文會計

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