年末將近，不少企業(yè)正在準(zhǔn)備所得稅匯算的各項(xiàng)資料。
小王：今年我們公司的利潤(rùn)有點(diǎn)高，老板想做低一點(diǎn)，問(wèn)我哪些業(yè)務(wù)可以做虧。我想來(lái)想去，就是一些壞賬可以做虧。說(shuō)實(shí)話，像我們這樣的商貿(mào)公司，超過(guò)3個(gè)月賒賬期收回貨款的可能性就不大了，是不是可行��？
老師：申報(bào)壞賬的應(yīng)收款賬期有多長(zhǎng)？
小王：1年以上，我們公司成立還不到3年。
老師：這不符合規(guī)定。稅法規(guī)定，逾期3年以上的應(yīng)收款項(xiàng)，企業(yè)有依法催收磋商記錄，確認(rèn)債務(wù)人已資不抵債、連續(xù)3年虧損或連續(xù)停止經(jīng)營(yíng)3年以上的，并能認(rèn)定3年內(nèi)沒(méi)有任何業(yè)務(wù)往來(lái)，可以認(rèn)定為損失。
小王：我也是這么認(rèn)為。但是老板上了稅務(wù)籌劃培訓(xùn)課，學(xué)到了一招，能解決這個(gè)問(wèn)題。
老師：什么招數(shù)？
小王：債務(wù)重組，只要有與債務(wù)人的債務(wù)重組協(xié)議及其相關(guān)證明就可以了。
老師：相關(guān)債務(wù)重組證明準(zhǔn)備齊了？
小王：準(zhǔn)備齊了，有和公司簽的，有和個(gè)人簽的。
老師：這樣，原來(lái)的浮虧就變成了實(shí)虧。
小王：是啊，當(dāng)期確實(shí)扣除了。這招還真巧。
老師：如果稅務(wù)機(jī)關(guān)將相關(guān)債務(wù)重組協(xié)議協(xié)查到債務(wù)單位，這些單位可要繳稅啊。
小王：這倒沒(méi)有考慮過(guò)，不過(guò)即使按25%稅率繳稅，債務(wù)人還是占便宜。
老師：你們單位銷售什么產(chǎn)品？
小王：就是一些基礎(chǔ)的化工原料，包括聚丙烯、聚乙烯。
老師：銷售時(shí)怎么會(huì)有賬期呢？
小王：銷售不容易，同質(zhì)化產(chǎn)品銷售，只能在賬期上有點(diǎn)優(yōu)惠。
老師：這債務(wù)重組一下，不是錢都收不回來(lái)了。
小王：是這樣。
老師：如果交易都這樣做，老板不是賠本賺吆喝？
小王：這是老板的事情。
老師：你們是否有現(xiàn)金銷貨？
小王：有。
老師：你們是否有無(wú)票申報(bào)？
小王：沒(méi)有。
老師：那這些債務(wù)重組協(xié)議要么是假的，要么就是把賣票的事告訴稅務(wù)機(jī)關(guān)。
小王：這么一提醒，看來(lái)這樣的“債務(wù)重組”要不得。