7月直播：新職工薪酬-政府補(bǔ)助準(zhǔn)則精講與稅會(huì)差異調(diào)整解析

【課程簡(jiǎn)介】

中國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則(IFRS)趨同步伐加快。2014年1月27日，財(cái)政部關(guān)于印發(fā)修訂《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第9號(hào)——職工薪酬》的通知財(cái)會(huì)[2014]8號(hào)，自2014年7月1日起施行；2017年5月10日，財(cái)政部關(guān)于印發(fā)修訂《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第16號(hào)——政府補(bǔ)助》的通知 財(cái)會(huì)〔2017〕15號(hào)，自2017年6月12日起施行。并要求對(duì)2017年1月1日存在的政府補(bǔ)助采用未來適用法處理，對(duì)2017年1月1日至本準(zhǔn)則施行日之間新增的政府補(bǔ)助根據(jù)本準(zhǔn)則進(jìn)行調(diào)整。財(cái)政部此前發(fā)布的有關(guān)政府補(bǔ)助會(huì)計(jì)處理規(guī)定與本準(zhǔn)則不一致的，以本準(zhǔn)則為準(zhǔn)。

修訂后的職工薪酬、政府補(bǔ)助準(zhǔn)則，在職工薪酬、政府補(bǔ)助分類以及確認(rèn)和計(jì)量、列報(bào)等方面都發(fā)生重大變化。本課程從分析新舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的差異入手，深入解析新準(zhǔn)則，講解新準(zhǔn)則會(huì)計(jì)核算實(shí)務(wù)，特別是重點(diǎn)講解新準(zhǔn)則下稅會(huì)差異調(diào)整、企業(yè)所得稅申報(bào)表填報(bào)等問題。

【課程名稱】新職工薪酬-政府補(bǔ)助準(zhǔn)則精講與稅會(huì)差異調(diào)整解析

【上課時(shí)間】07月25日（周二 09:30～12:00 14:00～17:00）

【課程定價(jià)】非會(huì)員800元（會(huì)員扣1次） 立即報(bào)名>>  加入會(huì)員>>

【授課老師】富老師: 中國注冊(cè)稅務(wù)師、國家稅務(wù)總局所得稅專家?guī)斐蓡T、省地稅干部業(yè)務(wù)培訓(xùn)兼職教師、地稅系統(tǒng)12366答疑專家。擅長講授企業(yè)所得稅匯算清繳政策與操作、稅法與會(huì)計(jì)差異分析、企業(yè)清算、重組與股權(quán)轉(zhuǎn)讓等課程。其授課特點(diǎn)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)雄厚，財(cái)稅結(jié)合，政策把握精準(zhǔn)，實(shí)用性強(qiáng)。

【面向?qū)W員】企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)主管、或勞資主管等相關(guān)財(cái)務(wù)人員。

【課程大綱】

 職工薪酬

一、職工和職工薪酬的范圍

（一）職工薪酬準(zhǔn)則規(guī)范的企業(yè)職工范圍與企業(yè)所得稅規(guī)范職工范圍的差異

1.職工薪酬準(zhǔn)則規(guī)范的企業(yè)職工范圍

2.企業(yè)所得稅規(guī)范職工范圍

（二）職工薪酬準(zhǔn)則規(guī)范的企業(yè)職工薪酬范圍與企業(yè)所得稅規(guī)范職工薪酬范圍的差異

1.職工薪酬準(zhǔn)則規(guī)范的企業(yè)職工薪酬范圍

2.企業(yè)所得稅規(guī)范職工薪酬范圍

二、職工薪酬準(zhǔn)則對(duì)職工薪酬的分類

（一）短期薪酬

（二）帶薪缺勤

（三）利潤分享計(jì)劃

（四）離職后福利

（五）辭退福利

（六）其它長期職工福利

三、短期薪酬的確認(rèn)與計(jì)量

（一）貨幣性短期薪酬

（二）帶薪缺勤

（三）短期利潤分享計(jì)劃

（四）非貨幣性福利

四、離職后福利的確認(rèn)與計(jì)量

（一）設(shè)定提存計(jì)劃

（二）設(shè)定受益計(jì)劃

五、辭退福利的確認(rèn)與計(jì)量

六、其他長期職工福利的確認(rèn)與計(jì)量

七、財(cái)稅疑難問題解析

（一）工資薪金財(cái)稅疑難問題

1.稅前扣除的工資薪金總額范圍包括哪些內(nèi)容？稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)工資薪金進(jìn)行合理性確認(rèn)時(shí)掌握原則是什么？

2.企業(yè)發(fā)生的臨時(shí)工工資能否憑據(jù)企業(yè)自制工資發(fā)放明細(xì)表在稅前扣除？

3.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的工資薪金支出是否必須繳納社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)才能在稅前扣除？

4.企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品或外購商品發(fā)放給職工作為福利，稅收上是否按視同銷售處理？是否計(jì)入職工福利費(fèi)，按職工福利費(fèi)政策在稅前扣除？

5.企業(yè)在年終12月份計(jì)提全年獎(jiǎng)金在匯算清繳結(jié)束前支付，匯繳年度能否稅前扣除？

6.企業(yè)在職工勞動(dòng)合同到期之前解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系支付的辭退福利支出，稅收上是否確認(rèn)為工資薪金總額？能否一次性在稅前扣除？

7.“營改增”后企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工所實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用如何在企業(yè)所得稅稅前扣除？

8.職工薪酬支出如何填報(bào)企業(yè)所得稅匯算報(bào)表？

（二）職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)財(cái)稅疑難問題

1.企業(yè)在職工食堂發(fā)生的業(yè)務(wù)招待支出是作為職工福利費(fèi)在稅前扣除，還是并入“企業(yè)管理費(fèi)——業(yè)務(wù)招待費(fèi)”在稅前扣除？

2.企業(yè)職工食堂在農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)上購買的農(nóng)產(chǎn)品沒有發(fā)票所發(fā)生的支出，能否在稅前扣除？

3.企業(yè)員工學(xué)歷教育發(fā)生的支出，能否在職工教育經(jīng)費(fèi)列支并在稅前扣除？

4.職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出如何填報(bào)企業(yè)所得稅匯算報(bào)表？

5.企業(yè)繳納的工會(huì)經(jīng)費(fèi)后按規(guī)定比例返還給企業(yè)部分是否需要繳納企業(yè)所得稅？ 企業(yè)直接使用“工會(huì)經(jīng)費(fèi)”能否在稅前扣除？

（三）商業(yè)保險(xiǎn)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)財(cái)稅疑難問題

1.企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出能否在稅前扣除？

2.企業(yè)為全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)能否在稅前扣除？

政府補(bǔ)助稅會(huì)差異及調(diào)整

一、政府補(bǔ)助及其特征

（一）來源于政府經(jīng)濟(jì)資源分類

1.政府購買服務(wù)

2.政府資本性投入

3.政府補(bǔ)助

（二）政府補(bǔ)助特征

1.來源于政府經(jīng)濟(jì)資源

2.無償性

二、政府補(bǔ)助分類及確認(rèn)與計(jì)量

（一）與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助

1.確認(rèn)遞延收益

2.沖減資產(chǎn)賬面價(jià)值

（二）與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助

1.確認(rèn)其他收益

2.沖減費(fèi)用、成本

3.營業(yè)外收入

（三）財(cái)政貼息確認(rèn)與計(jì)量

1.財(cái)政將貼息資金撥付給貸款銀行

2.財(cái)政將貼息資金直接撥付給受益企業(yè)

（四）同時(shí)包含與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助和與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助確認(rèn)與計(jì)量

三、政府補(bǔ)助財(cái)稅疑難問題解析

（一）政府補(bǔ)助稅收上確認(rèn)為不征稅收入，不征稅收入是否屬于稅收優(yōu)惠政策？是否需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)備案？

（二）稅收政策如何確認(rèn)應(yīng)稅收入政府補(bǔ)助與不征稅收入政府補(bǔ)助？

（三）新政府補(bǔ)助準(zhǔn)則下，稅收上確認(rèn)為與收益相關(guān)的不征稅收入政府補(bǔ)助如何填報(bào)企業(yè)所得稅年度匯算表？

（四）新政府補(bǔ)助準(zhǔn)則下，稅收上確認(rèn)為與資產(chǎn)相關(guān)的不征稅收入政府補(bǔ)助如何填報(bào)企業(yè)所得稅年度匯算表？

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