預算的編制主要涉及利潤表預算、投融資預算、稅收籌劃表預算和現(xiàn)金流量表預算。通過企業(yè)的收入和支出兩條主線來貫通企業(yè)全年預算編制，通過編制收入與費用預算來完成利潤表預算的編制。通過編制投融資預算、稅收籌劃表預算和利潤表預算來完成現(xiàn)金流量表的預算編制。
通過實際工作中存在的現(xiàn)象來講解預算在執(zhí)行過程中所遇到的困難，如何化解。如何掌握預算控制方法，如何做好預算分析，通過分析找到差異原因。如何進行預算調(diào)整，通過預算調(diào)整使企業(yè)全面預算正常實施保證。
【課程名稱】全面預算管理：編制、執(zhí)行與控制
【上課時間】10月13日（周五 09:30～12:00 14:00～17:00）
【課程定價】非會員800元（會員扣1次） 立即報名>> 加入會員>>
【面向?qū)W員】財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)主管、會計主管以及想提升的財務(wù)人員。
【老師簡介】徐老師，碩士研究生，高級會計師資格、注冊稅務(wù)師。20年財務(wù)工作及13年財務(wù)管理經(jīng)驗，在預算編制、預算執(zhí)行和把控方面有多年實際操作經(jīng)驗。對企業(yè)的財務(wù)分析及財務(wù)核算等方面有很深的研究，并有多年的實操經(jīng)驗。在大型國有企業(yè)、集團公司、外商投資企業(yè)做過財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)等職務(wù)。參與過企業(yè)內(nèi)部及外部大型培訓講座，通過理論與實踐相結(jié)合原則，切合實際經(jīng)驗講解做好財務(wù)工作的實用技能，教學內(nèi)容通俗、易懂。
【授課大綱】
第一部分 全面預算編制實操【4.5小時】
第一章 前 言
老師手把手教大家如何編制預算，如何掌握預算編制要點，準確、恰當?shù)刈龊妙A算。專門為學員設(shè)計了30張預算模板，供學員們學習使用。本次培訓主要通過工作中的實例來講解預算的編制。
一、全面預算重要性
（一）全面預算作用體現(xiàn)
1.“盤家底”
2.“摸盤子”
3.“定調(diào)子”
4.“分蛋糕”
5.“立標準”
（二）為什么好多財務(wù)人員抱怨預算沒有用實施不下去，領(lǐng)導不重視?
1.預算就是對成本費用加以控制，是綁住我們手腳的一條小繩嗎？
2.預算是財務(wù)部的事，拍拍腦袋即可嗎？
3.計劃趕不上變化，預算沒有實際價值嗎？
4.預算是過程控制還是結(jié)果控制？
5.預算是規(guī)劃“防火”還是“救火” ？
6.預算是協(xié)助戰(zhàn)略實施的一種管理工具嗎？
（三）舉例講解“老板半夜開會”意義何在?對預算的實施有何影響?
二、預算編制邏輯和順序
1.預算編制是一個先自上而下，再自下而上，最后又自上而下的一個閉環(huán)。
2.預算編制前提
（1）收入前提
（2）變動成本前提
（3）固定成本前提
（4）費用前提
（5）資金前提
（6）其他資產(chǎn)前提
（7）經(jīng)營環(huán)境前提
第二章 利潤表預算的編制
一、銷售收入預算的編制
1.如何準確編制銷售收入預算，你了解黃金二八定律嗎?
2.銷售收入預測方法？舉例講解聯(lián)合基數(shù)法理論編制銷售預算。
3.編制收入預算時考慮回款情況，如何編制回款預算？如何計算回款率，回款金額是否考慮含稅情況？實例講解。
4.編制收入預算的同時要考慮如何與現(xiàn)金流量表預算的現(xiàn)金流入數(shù)進行關(guān)聯(lián)，如何關(guān)聯(lián)？實例講解。
關(guān)鍵點：銷售收入是整個預算編制的起點，也是企業(yè)現(xiàn)金流入最主要來源；編制銷售收入預算同時考慮現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流入預算的編制。
二、成本費用預算的編制
（一）成本費用預算特點：“碎、雜、散”
（二）成本費用預算編制的七種武器
1.歸口管理責任制
2.BOM工作法
3.非標標準化
4.零基預算法
5.成本動因法
6.化零為整法
7.借力法
（三）主營業(yè)務(wù)成本預算的編制方法
1.編制主營業(yè)成本預算第一環(huán)節(jié)是什么？
2.產(chǎn)成品與主營業(yè)務(wù)成本預算編制關(guān)系是什么？
3.編制主營業(yè)務(wù)成本預算為什么要核算原材成本？
4.為什么要核算材料成本率？如何計算？與主營業(yè)務(wù)成本預算有什么關(guān)系？
5.舉例講解主營業(yè)務(wù)成本預算之產(chǎn)品成本預算編制流程。
關(guān)鍵點：知道產(chǎn)成品與主營業(yè)務(wù)成本的關(guān)系，如何通過核算產(chǎn)品成本來編制主營業(yè)務(wù)成本預算。
（四）主營業(yè)務(wù)稅金及附加預算的編制方法。
1.首先熟知企業(yè)業(yè)務(wù)內(nèi)容，涉及哪些流轉(zhuǎn)稅？
2.編制預算時為什么要考慮企業(yè)是否營改增？
3.編制預算時同時考慮是否與稅收籌劃表預算有關(guān)聯(lián)？
4.編制預算時考慮是否與現(xiàn)金流量表預算有關(guān)聯(lián)？
關(guān)鍵點：掌握哪些稅種與主營業(yè)務(wù)稅金預算有關(guān)？稅率是多少？
第三章 稅收籌劃表預算的編制
稅收籌劃表預算的編制方法
1.編制稅收籌劃預算表時，如何利用利潤預算表？
2.利潤預算表哪些項目是編制稅收籌劃預算表的關(guān)鍵？
3.編制稅收籌劃表預算時，需要考慮哪些稅種？
4.稅收籌劃表是否與現(xiàn)金流量有相關(guān)？
關(guān)鍵點：如何利用已編制預算來編制稅收籌劃表預算。
第四章 投資、融資預算預算表的編制
一、普通固定資產(chǎn)預算的編制
1.資本性支出預算包括哪些及編制方法？
2.資本性支出預算與現(xiàn)金流量表和損益表的關(guān)系？是否要考慮折舊與攤銷？
3.資本性支出預算各個部門根據(jù)部門工作計劃填寫，各個部門可根據(jù)下年度生產(chǎn)需要和人員編制，是否增設(shè)生產(chǎn)設(shè)備、辦公設(shè)備及用品。
4.如何根據(jù)資本性支出預算，編制折舊預算？折舊預算是否要考慮上年度固定資產(chǎn)折舊？
二、大型投資項預算的編制
1.關(guān)注項目投資可行報告的評估。
2.關(guān)注投入產(chǎn)出的準確核算和項目投資收益與投資回收期的測算。
3.關(guān)注投資資金的來源與融資方案。
4.關(guān)注項目的盈利能力與償債能力及風險評價。
第五章 現(xiàn)金流量表預算的編制
現(xiàn)金流量表預算
總結(jié)一下前述所講的利潤表、資本性支出、稅收籌劃表這三個預算表的特點：
利潤預算表—銷售收入—產(chǎn)生現(xiàn)金流入
利潤預算表—成本、費用的—產(chǎn)生現(xiàn)金流出
資本性支出預算表—采購生產(chǎn)設(shè)備、辦公設(shè)備等—產(chǎn)生現(xiàn)金流出
稅收籌劃預算表—交納稅金—產(chǎn)生現(xiàn)金流出
根據(jù)這些特點不難看出，這三個預算涉及企業(yè)現(xiàn)金流入、流出的各環(huán)節(jié)，為下面講解現(xiàn)金流量表預算奠定了基礎(chǔ)。接下來實例講解簡易現(xiàn)金流量表預算：
1.編制現(xiàn)金流量表預算時，如何利用利潤預算表、資本性支出預算表和稅收籌劃預算表？
2.編制現(xiàn)金流量表預算時注意的關(guān)鍵點是什么？
關(guān)鍵點：如何利用利潤表預算、資本性支出表預算、稅收籌劃表預算來編制簡易現(xiàn)金流量表。
第二部分 全面預算執(zhí)行與控制【1小時】
第一章 面預算的執(zhí)行與控制反饋
一、全面預算的執(zhí)行
1.全面預算的分解
（1）全面預算分解的步驟
（2）全面預算分解原則
2.全面預算如何執(zhí)行？執(zhí)行包括哪幾個方面？
二、全面預算控制與反饋
1.預算控制的依據(jù)是什么？如何分類？
2.預算控制不嚴、監(jiān)控不到位會給企業(yè)帶來哪些風險？監(jiān)管部門將承擔哪些責任？
3.預算支出如何控制
（1）如何區(qū)分預算內(nèi)支出和預算外支出。
（2）預算外支出如何控制和處理？控制要點是什么？
（3）超預算支出如何處理？
（4）預算節(jié)余如何處理？
第二章 預算差異分析與調(diào)整
一、預算的差異分析
1.如何進行差異分析？
2.產(chǎn)生差異的原因有哪些？
3.差異如何處理？
二、預算差異調(diào)整
1.預算執(zhí)行過程中在什么情況可以進行調(diào)整？
2.如何調(diào)整？
3.預算調(diào)整的審批流程是什么？
第三章 全面預算的考核評價
一、全面預算的考核
1.全面預算考核的是什么？
2.考核應(yīng)遵循的原則是什么
二、考核對象及內(nèi)容是什么？
1.考核對象如何確認？
2.考核的內(nèi)容有哪些？考核要點是什么？
3.考核的方式有哪些？
三、考核流程與風險控制？
1.預算考核依據(jù)不充分、不真實，可能造成風險是什么？
2.預算考核不力，對考核結(jié)果的獎懲不公平、不合理，可能造成的結(jié)果是什么？
3.預算考核獎懲措施落實不到位，造成的后果是什么？
