稅總要求做好2019年深化增值稅改革工作

國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于做好2019年深化增值稅改革工作的通知

稅總發(fā)〔2019〕32號(hào)

國(guó)家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局,國(guó)家稅務(wù)總局駐各地特派員辦事處:

今天，李克強(qiáng)總理在《政府工作報(bào)告》中提出了2019年深化增值稅改革的具體安排和工作要求?？紤]到實(shí)施時(shí)間較緊，任務(wù)很重，既涉及稅務(wù)機(jī)關(guān)的準(zhǔn)備，又涉及相關(guān)服務(wù)單位的支持，也需要廣大納稅人的配合，為確保降低增值稅稅率等各項(xiàng)改革措施如期落實(shí)到位、落地生根，現(xiàn)就有關(guān)工作事項(xiàng)通知如下：

一、提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，匯集改革合力

（一）提高政治站位

深化增值稅改革是2019年實(shí)施更大規(guī)模減稅降費(fèi)的“重頭戲”，是減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)、激發(fā)市場(chǎng)活力的重大舉措，是完善稅制、優(yōu)化收入分配格局的重要改革，是宏觀政策支持穩(wěn)增長(zhǎng)、保就業(yè)、調(diào)結(jié)構(gòu)的重大抉擇。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要充分認(rèn)識(shí)深化增值稅改革的重大意義，切實(shí)把思想和行動(dòng)統(tǒng)一到黨中央、國(guó)務(wù)院的決策部署上來(lái)，從講政治的高度，把貫徹落實(shí)好深化增值稅改革、切實(shí)減輕實(shí)體經(jīng)濟(jì)稅收負(fù)擔(dān)，擺在重中之重的位置，實(shí)打?qū)?、硬碰硬，不折不扣狠抓落?shí)，讓企業(yè)和人民群眾有實(shí)實(shí)在在的獲得感。

（二）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)

此次改革時(shí)間緊、任務(wù)重、要求高。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，進(jìn)一步增強(qiáng)工作的主動(dòng)性、前瞻性、協(xié)調(diào)性，著力構(gòu)建一竿子到底抓落實(shí)的工作機(jī)制。一把手要負(fù)總責(zé)，以實(shí)施減稅降費(fèi)工作領(lǐng)導(dǎo)小組為依托，緊緊圍繞減稅目標(biāo)，統(tǒng)籌研究、注重集成、周密部署、迅速行動(dòng)，倒排工期，明確責(zé)任分工，梳理任務(wù)清單，緊扣時(shí)間節(jié)點(diǎn)，對(duì)標(biāo)對(duì)表加以推進(jìn)。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)班子要強(qiáng)化責(zé)任擔(dān)當(dāng)，分管領(lǐng)導(dǎo)要親自組織，親自研究，親自部署，不折不扣把深化增值稅改革各項(xiàng)措施按時(shí)保質(zhì)落實(shí)到位。

（三）嚴(yán)格工作標(biāo)準(zhǔn)

此次改革，除了降低增值稅稅率之外，還將配套增加抵扣等政策措施。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要充分認(rèn)識(shí)改革任務(wù)落實(shí)的艱巨性、緊迫性，進(jìn)一步弘揚(yáng)中國(guó)稅務(wù)精神和營(yíng)改增精神，確立更高的思想認(rèn)識(shí)標(biāo)準(zhǔn)、政策落實(shí)標(biāo)準(zhǔn)、征管核算標(biāo)準(zhǔn)、服務(wù)宣傳標(biāo)準(zhǔn)、督查督辦標(biāo)準(zhǔn)，精準(zhǔn)對(duì)標(biāo)，深挖潛力，加強(qiáng)制度創(chuàng)新、服務(wù)創(chuàng)新、管理創(chuàng)新和技術(shù)創(chuàng)新，按照簡(jiǎn)明易行好操作的要求，細(xì)化實(shí)化操作辦法，增強(qiáng)工作的科學(xué)性、針對(duì)性、實(shí)效性。

（四）堅(jiān)持協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)

深化增值稅改革措施政策性強(qiáng)、涉及面廣，落實(shí)落地需要各方面積極參與，協(xié)同推進(jìn)，形成政府主導(dǎo)、部門(mén)合作、內(nèi)部聯(lián)動(dòng)、社會(huì)協(xié)同的良好局面。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要主動(dòng)向地方黨委、政府匯報(bào)，積極爭(zhēng)取在調(diào)整預(yù)算時(shí)充分考慮增值稅稅率下調(diào)帶來(lái)的減收因素，合理確定稅費(fèi)收入預(yù)算水平。要加強(qiáng)與行業(yè)主管部門(mén)、行業(yè)協(xié)會(huì)的溝通協(xié)作，及時(shí)了解行業(yè)動(dòng)向，全面掌握減稅成效。要主動(dòng)向有關(guān)監(jiān)督部門(mén)匯報(bào)減稅降費(fèi)政策落實(shí)情況，積極爭(zhēng)取指導(dǎo)，認(rèn)真改進(jìn)工作。

二、突出重點(diǎn)，有序推進(jìn)，做實(shí)改革舉措

（五）夯實(shí)征管基礎(chǔ)

各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要圍繞深化增值稅改革在征管方面帶來(lái)的變化和提出的要求，打牢征管基礎(chǔ)。稅務(wù)總局負(fù)責(zé)完成金稅三期、增值稅發(fā)票管理、出口退稅管理等信息系統(tǒng)的優(yōu)化完善、聯(lián)調(diào)測(cè)試及維護(hù)升級(jí)。各地應(yīng)及時(shí)做好電子稅務(wù)局的改造升級(jí)，以及與金稅三期系統(tǒng)的聯(lián)調(diào)測(cè)試和上線(xiàn)工作，重點(diǎn)關(guān)注申報(bào)表欄次和填寫(xiě)規(guī)則變化對(duì)相關(guān)系統(tǒng)的影響，切實(shí)做到網(wǎng)上申報(bào)與申報(bào)比對(duì)的有序銜接，保障系統(tǒng)穩(wěn)定高效運(yùn)行。

（六）深入培訓(xùn)輔導(dǎo)

增值稅改革政策出臺(tái)后，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要把加強(qiáng)培訓(xùn)輔導(dǎo)擺在重要位置，組織開(kāi)展好稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部和面向納稅人的輔導(dǎo)培訓(xùn)。稅務(wù)總局將組織“一竿子插到底”的視頻培訓(xùn)，相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)要及時(shí)做好熱點(diǎn)問(wèn)題、疑難問(wèn)題的審核工作，統(tǒng)一辦稅服務(wù)廳、12366熱線(xiàn)等渠道的咨詢(xún)解答口徑。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際，對(duì)納稅人進(jìn)行全覆蓋、分階段、強(qiáng)重點(diǎn)的政策培訓(xùn)和有針對(duì)性的操作培訓(xùn)，提高宣傳輔導(dǎo)的精準(zhǔn)度。特別要做好新舊政策銜接的輔導(dǎo)工作，幫助納稅人準(zhǔn)確適用政策，確保政策平穩(wěn)有序過(guò)渡。

（七）優(yōu)化納稅服務(wù)

各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要落實(shí)深化“放管服”改革要求，進(jìn)一步牢固樹(shù)立以納稅人為中心的理念，針對(duì)納稅人辦稅過(guò)程中的痛點(diǎn)和堵點(diǎn)，問(wèn)計(jì)問(wèn)需于納稅人，綜合施策，注重體驗(yàn)，出臺(tái)服務(wù)舉措，創(chuàng)新服務(wù)手段，努力提供更優(yōu)質(zhì)、更便捷的納稅服務(wù)。稅務(wù)總局將指導(dǎo)各地優(yōu)化納稅服務(wù)，緊扣納稅人訴求，回應(yīng)納稅人關(guān)切。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要確保政策施行后，納稅人能夠及時(shí)、準(zhǔn)確、順利地開(kāi)具增值稅發(fā)票；同時(shí)，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)對(duì)稅控服務(wù)單位的指導(dǎo)和監(jiān)管，做好開(kāi)票系統(tǒng)升級(jí)完善工作，做好納稅人配合的宣傳解釋工作，及時(shí)解決納稅人遇到的問(wèn)題，切實(shí)提高服務(wù)質(zhì)量，嚴(yán)禁借系統(tǒng)升級(jí)之機(jī)違規(guī)收費(fèi)。

（八）抓好宣傳引導(dǎo)

各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)和規(guī)范政策解讀，深入做好改革宣傳工作，積極應(yīng)用新媒體、移動(dòng)終端等渠道，從納稅人視角開(kāi)展宣傳，增強(qiáng)納稅人改革獲得感，要及時(shí)回應(yīng)社會(huì)關(guān)切，正確引導(dǎo)輿論，營(yíng)造良好改革氛圍。

三、壓實(shí)責(zé)任，嚴(yán)明紀(jì)律，確保改革成效

（九）嚴(yán)肅工作紀(jì)律

深化增值稅改革是黨中央、國(guó)務(wù)院作出的重大決策部署，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要牢固樹(shù)立落實(shí)減稅降費(fèi)政策既是政治任務(wù)，又是硬任務(wù)的理念，嚴(yán)明工作紀(jì)律，嚴(yán)實(shí)工作作風(fēng)，嚴(yán)肅工作態(tài)度，確保各項(xiàng)工作部署扎實(shí)有序推進(jìn)、各項(xiàng)改革舉措不折不扣落實(shí)，使廣大納稅人充分享受改革紅利。對(duì)改革任務(wù)落實(shí)不力的，特別是對(duì)造成社會(huì)不良影響的，要依法依紀(jì)嚴(yán)肅追責(zé)問(wèn)責(zé)。

（十）統(tǒng)籌督查檢查

稅務(wù)總局已將改革相關(guān)重點(diǎn)工作納入督查督辦和績(jī)效考評(píng)，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)也要參照全面推開(kāi)營(yíng)改增和2018年深化增值稅改革三項(xiàng)措施的好經(jīng)驗(yàn)、好做法，對(duì)改革工作逐項(xiàng)梳理，逐項(xiàng)分解，明確責(zé)任部門(mén)和責(zé)任人員，完善督查和考評(píng)內(nèi)容，細(xì)化考評(píng)指標(biāo)，嚴(yán)格績(jī)效考評(píng)，確保一督到底、全面覆蓋、不留死角。對(duì)督查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要查深查透、即查即改，切實(shí)做到真督真查、真促真改。稽查部門(mén)要及時(shí)查處、精準(zhǔn)打擊改革推行后發(fā)現(xiàn)的虛開(kāi)增值稅發(fā)票等稅收違法行為，切實(shí)防范稅收風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范稅收秩序，為深化增值稅改革保駕護(hù)航。

（十一）深化效應(yīng)分析

各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要圍繞改革成效，高標(biāo)準(zhǔn)做精統(tǒng)計(jì)核算，夯實(shí)數(shù)據(jù)質(zhì)量。稅務(wù)總局已制定改革后續(xù)統(tǒng)計(jì)核算和效應(yīng)分析方案，將對(duì)省稅務(wù)局使用分析平臺(tái)開(kāi)展減稅統(tǒng)計(jì)核算和效應(yīng)分析工作作出部署、提出要求。省稅務(wù)局要建立數(shù)據(jù)采集、審核校驗(yàn)、匯總上報(bào)、核算分析的全環(huán)節(jié)工作機(jī)制，注重收集鮮活案例，扎實(shí)做好數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，打造減稅核算的“鐵賬本”。

（十二）注重示范帶動(dòng)

各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要結(jié)合本地實(shí)際，及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，排查問(wèn)題，不斷改進(jìn)和提升工作質(zhì)效。對(duì)具有復(fù)制推廣意義的經(jīng)驗(yàn)做法，各地要及時(shí)層報(bào)至稅務(wù)總局（貨物勞務(wù)稅司）。稅務(wù)總局將通過(guò)適當(dāng)方式予以推介，更好地發(fā)揮典型示范帶動(dòng)作用。

國(guó)家稅務(wù)總局
2019年3月5日

相關(guān)法規(guī)：

財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào) ：關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告

國(guó)家稅務(wù)總局公告〔2019〕14號(hào) ：國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)事項(xiàng)的公告

稅總辦發(fā)〔2019〕34號(hào) ：國(guó)家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于印發(fā)《2019年深化增值稅改革納稅服務(wù)工作方案》的通知

稅總函〔2019〕82號(hào) ：國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于發(fā)布出口退稅率文庫(kù)2019B版的通知

稅總函〔2019〕81號(hào) ：國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于做好2019年深化增值稅改革第一階段“開(kāi)好票”相關(guān)工作的通知

國(guó)家稅務(wù)總局公告〔2019〕15號(hào) ：國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告