稅總進(jìn)一步加強(qiáng)涉稅專業(yè)服務(wù)行業(yè)自律和行政監(jiān)管
國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)涉稅專業(yè)服務(wù)行業(yè)自律和行政監(jiān)管的通知
稅總納服函〔2021〕254號(hào)
國(guó)家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局,國(guó)家稅務(wù)總局駐各地特派員辦事處,局內(nèi)各單位:
涉稅專業(yè)服務(wù)行業(yè)是推進(jìn)稅收治理體系和治理能力現(xiàn)代化的重要力量。近年來(lái),涉稅專業(yè)服務(wù)行業(yè)發(fā)揮其專業(yè)和人才優(yōu)勢(shì),在深化增值稅改革和個(gè)人所得稅改革、落實(shí)減稅降費(fèi)政策、引導(dǎo)納稅人遵從稅法等方面發(fā)揮了積極作用。但同時(shí)也存在部分涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員執(zhí)業(yè)不規(guī)范、開(kāi)展虛假宣傳謀取不正當(dāng)利益、曲解稅收政策誤導(dǎo)納稅人等問(wèn)題。為進(jìn)一步發(fā)揮行業(yè)協(xié)會(huì)和社會(huì)中介組織作用,規(guī)范涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員執(zhí)業(yè)行為,助力稅收改革發(fā)展,按照中辦、國(guó)辦印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見(jiàn)》和《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展的意見(jiàn)》精神,結(jié)合黨史學(xué)習(xí)教育和“我為納稅人繳費(fèi)人辦實(shí)事暨便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”有關(guān)要求,現(xiàn)就進(jìn)一步加強(qiáng)涉稅專業(yè)服務(wù)行業(yè)自律和行政監(jiān)管有關(guān)事項(xiàng)通知如下:
一、堅(jiān)持行業(yè)黨建引領(lǐng)
稅務(wù)師行業(yè)作為涉稅專業(yè)服務(wù)的主力軍,要深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想,堅(jiān)持黨建引領(lǐng),扎實(shí)開(kāi)展黨史學(xué)習(xí)教育,統(tǒng)一全行業(yè)的思想認(rèn)識(shí),認(rèn)真抓好黨員教育與執(zhí)業(yè)活動(dòng)、文化建設(shè)、職業(yè)道德建設(shè)互促共融,為推動(dòng)涉稅專業(yè)服務(wù)行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展提供堅(jiān)強(qiáng)的政治保障。要充分發(fā)揮基層黨組織的戰(zhàn)斗堡壘作用和共產(chǎn)黨員的先鋒模范作用,增強(qiáng)從業(yè)人員的思想和行動(dòng)自覺(jué),主動(dòng)服從服務(wù)于稅收現(xiàn)代化建設(shè)和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局。稅務(wù)師行業(yè)協(xié)會(huì)要緊密聯(lián)系注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師、代理記賬等涉稅行業(yè)協(xié)會(huì),開(kāi)展富有特色的組織活動(dòng),教育引導(dǎo)行業(yè)從業(yè)人員深入踐行社會(huì)主義核心價(jià)值觀,主動(dòng)開(kāi)展稅收志愿服務(wù)活動(dòng),為優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境,構(gòu)建稅收共治格局做出積極貢獻(xiàn)。
二、加強(qiáng)行業(yè)自律管理
(一)增強(qiáng)誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)意識(shí)。涉稅專業(yè)服務(wù)行業(yè)要牢固樹(shù)立“誠(chéng)信為本”的理念,教育引導(dǎo)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員將社會(huì)效益放在首位,恪守職業(yè)道德規(guī)范,積極支持和服務(wù)稅收領(lǐng)域的各項(xiàng)改革,不得通過(guò)線上線下渠道,對(duì)稅收政策和管理服務(wù)措施進(jìn)行誤導(dǎo)式解讀;不得使用虛假承諾、虛假?gòu)V告等手段進(jìn)行業(yè)務(wù)推介;不得借改革之機(jī)誘導(dǎo)納稅人購(gòu)買(mǎi)中介服務(wù),謀取不正當(dāng)利益。
(二)嚴(yán)格行業(yè)自律管理。涉稅行業(yè)協(xié)會(huì)要進(jìn)一步建立健全行業(yè)誠(chéng)信自律機(jī)制,不斷完善行業(yè)自律規(guī)約、職業(yè)道德準(zhǔn)則。嚴(yán)格開(kāi)展自律管理,對(duì)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及從業(yè)人員違反行業(yè)自律規(guī)約、道德準(zhǔn)則造成負(fù)面影響的問(wèn)題,及時(shí)進(jìn)行點(diǎn)對(duì)點(diǎn)批評(píng)教育并采取相應(yīng)處理措施。涉稅行業(yè)協(xié)會(huì)要在協(xié)會(huì)網(wǎng)站定期公告行業(yè)自律處理結(jié)果。
(三)保障納稅人信息安全。涉稅行業(yè)協(xié)會(huì)要切實(shí)引導(dǎo)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員保障納稅人的知情權(quán)和保密權(quán),嚴(yán)格落實(shí)數(shù)據(jù)安全相關(guān)法律法規(guī)要求,在提供發(fā)票數(shù)據(jù)查詢、下載、存儲(chǔ)和使用等涉稅服務(wù)時(shí),要與納稅人簽訂服務(wù)協(xié)議,取得其明確授權(quán),并約定數(shù)據(jù)使用規(guī)則與用途等事項(xiàng),不得超越納稅人授權(quán)范圍使用納稅人的涉稅數(shù)據(jù),不得利用發(fā)票等數(shù)據(jù)謀取不正當(dāng)利益。
(四)加強(qiáng)行業(yè)交流協(xié)作。稅務(wù)師行業(yè)協(xié)會(huì)要在稅務(wù)機(jī)關(guān)指導(dǎo)下完善涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)規(guī)范,加強(qiáng)與各涉稅行業(yè)協(xié)會(huì)交流合作,共同完善涉稅專業(yè)服務(wù)質(zhì)量評(píng)價(jià)機(jī)制,規(guī)范涉稅專業(yè)服務(wù)執(zhí)業(yè)行為,充分發(fā)揮行業(yè)自律作用。
三、加強(qiáng)涉稅專業(yè)服務(wù)行政監(jiān)管
(一)規(guī)范納稅申報(bào)代理行為。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)涉稅專業(yè)服務(wù)實(shí)名管理,明晰納稅申報(bào)代理權(quán)利與責(zé)任,規(guī)范涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員申報(bào)代理行為,在委托人授權(quán)的范圍內(nèi)開(kāi)展代理業(yè)務(wù),如實(shí)準(zhǔn)確填寫(xiě)申報(bào)表中“經(jīng)辦人”“經(jīng)辦人身份證號(hào)”“代理機(jī)構(gòu)簽章”“代理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一社會(huì)信用代碼”等信息,切實(shí)防范“越權(quán)代理”“隱身代理”問(wèn)題。
(二)加強(qiáng)發(fā)票服務(wù)等涉稅業(yè)務(wù)管理。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要進(jìn)一步規(guī)范涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)提供發(fā)票服務(wù)等涉稅業(yè)務(wù)行為。要將以稅控設(shè)備托管、軟件遠(yuǎn)程控制等形式提供發(fā)票領(lǐng)用、開(kāi)具、發(fā)票數(shù)據(jù)查詢、下載、儲(chǔ)存、使用等發(fā)票服務(wù)的機(jī)構(gòu)納入涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管,采集涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)(人員)基本信息和業(yè)務(wù)委托協(xié)議,規(guī)范業(yè)務(wù)委托協(xié)議中授權(quán)范圍、數(shù)據(jù)安全及法律責(zé)任等有關(guān)內(nèi)容。要切實(shí)防范發(fā)票服務(wù)風(fēng)險(xiǎn),按規(guī)定將涉稅專業(yè)服務(wù)信用等級(jí)在TSC2級(jí)及以下(納入監(jiān)管不滿一個(gè)評(píng)價(jià)年度而信用積分在200分及以下)的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)列為重點(diǎn)監(jiān)管對(duì)象,限制其在線上報(bào)送業(yè)務(wù)委托協(xié)議信息。
(三)強(qiáng)化涉稅專業(yè)服務(wù)信用評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)管理。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)涉稅專業(yè)服務(wù)信用評(píng)價(jià),鼓勵(lì)委托人對(duì)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員服務(wù)質(zhì)量開(kāi)展評(píng)價(jià)。進(jìn)一步優(yōu)化涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信息公告欄排名機(jī)制,探索建立從事涉稅專業(yè)服務(wù)人員年度累積信用積分激勵(lì)機(jī)制,強(qiáng)化信用評(píng)價(jià)結(jié)果分級(jí)分類運(yùn)用,引導(dǎo)涉稅專業(yè)服務(wù)行業(yè)誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)。健全完善涉稅專業(yè)服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制,設(shè)立涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管制度遵從、涉稅委托代理等風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系,依托信息化風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái),開(kāi)展常態(tài)化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、應(yīng)對(duì)處理,切實(shí)降低涉稅專業(yè)服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
(四)嚴(yán)肅查處違法違規(guī)行為。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要充實(shí)涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管力量,暢通涉稅專業(yè)服務(wù)舉報(bào)投訴渠道,加強(qiáng)涉稅專業(yè)服務(wù)日常監(jiān)管。對(duì)實(shí)際開(kāi)展納稅申報(bào)代理、發(fā)票服務(wù)、稅務(wù)咨詢等涉稅業(yè)務(wù)而未納入監(jiān)管、使用稅務(wù)師事務(wù)所名稱未辦理行政登記、(注冊(cè))稅務(wù)師掛名執(zhí)業(yè)、無(wú)相關(guān)資質(zhì)開(kāi)展稅收策劃、出具涉稅鑒證報(bào)告等違反監(jiān)管規(guī)定的問(wèn)題,及時(shí)責(zé)令限期改正或予以約談。對(duì)涉稅專業(yè)服務(wù)行業(yè)內(nèi)較為突出的出具虛假意見(jiàn)、泄露委托人及關(guān)聯(lián)方發(fā)票涉稅數(shù)據(jù)等敏感信息、開(kāi)展虛假宣傳謀取不正當(dāng)利益、歪曲解讀稅收政策措施擾亂稅收秩序等問(wèn)題,開(kāi)展嚴(yán)厲整治。對(duì)經(jīng)查屬實(shí)的,按照《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法(試行)》相關(guān)規(guī)定,采取列為重點(diǎn)監(jiān)管對(duì)象、暫停受理所代理的涉稅業(yè)務(wù)、扣減涉稅專業(yè)服務(wù)信用積分、降低信用等級(jí)、納入涉稅服務(wù)失信名錄等措施予以嚴(yán)肅處理。要加大典型案例曝光力度,形成警示震懾效應(yīng),促進(jìn)規(guī)范涉稅專業(yè)服務(wù)行業(yè)秩序。
四、構(gòu)建部門(mén)協(xié)同共管合力
各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)與財(cái)政、司法行政、市場(chǎng)監(jiān)管等相關(guān)部門(mén)的溝通聯(lián)系,健全完善部門(mén)協(xié)同監(jiān)管機(jī)制,加大信息共享力度,共同推動(dòng)對(duì)稅務(wù)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所、代理記賬機(jī)構(gòu)等各類涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的監(jiān)管。協(xié)調(diào)市場(chǎng)監(jiān)管等相關(guān)部門(mén)對(duì)通過(guò)各類渠道推銷涉稅服務(wù)的涉稅中介開(kāi)展線上線下一體化監(jiān)管,引導(dǎo)其依法依規(guī)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng),并提醒其按照《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法(試行)》規(guī)范從業(yè)。
各地稅務(wù)機(jī)關(guān)在加強(qiáng)涉稅專業(yè)服務(wù)行業(yè)自律和行政監(jiān)管中遇到的重要情況和問(wèn)題,請(qǐng)及時(shí)向稅務(wù)總局(納稅服務(wù)司)報(bào)告。各省稅務(wù)機(jī)關(guān)要結(jié)合涉稅專業(yè)服務(wù)信用等級(jí)評(píng)價(jià)工作,于每年4月30日前,向稅務(wù)總局(納稅服務(wù)司)報(bào)送上一年度涉稅專業(yè)服務(wù)行業(yè)自律和行政監(jiān)管工作情況。
國(guó)家稅務(wù)總局
2021年9月17日
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