營(yíng)改增 對(duì)接 “最后一厘米”

5月1日全面推開營(yíng)改增近在眼前，相關(guān)準(zhǔn)備工作做得怎么樣了？改革能否如期推進(jìn)、順利落地？4月20日，國(guó)家稅務(wù)總局兵分多路，奔赴基層稅務(wù)部門和辦稅大廳，對(duì)各地備戰(zhàn)營(yíng)改增進(jìn)行實(shí)地調(diào)研。

疏通“堵點(diǎn)”

二手房繳稅還在“老地方”，確保稅制平穩(wěn)轉(zhuǎn)換

“縣區(qū)稅務(wù)部門特別是辦稅服務(wù)廳直接面對(duì)納稅人，是落實(shí)營(yíng)改增的‘后一厘米’，必須要對(duì)接好，確保改革紅利順暢抵達(dá)納稅人。” 在河北省望都縣辦稅服務(wù)廳，國(guó)家稅務(wù)總局黨組書記、局長(zhǎng)王軍叮囑基層稅務(wù)人員，一定要以“兩學(xué)一做”為引領(lǐng)凝聚戰(zhàn)斗力，堅(jiān)決打贏這場(chǎng)關(guān)乎經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局的攻堅(jiān)戰(zhàn)。

二手房交易實(shí)行營(yíng)改增后，普通個(gè)人首次成為增值稅納稅人。面向自然人征收增值稅是個(gè)新課題，稅制轉(zhuǎn)換能否實(shí)現(xiàn)“無縫銜接”，備受社會(huì)關(guān)注。

為方便個(gè)人二手房交易繳稅，稅務(wù)總局決定委托全國(guó)地稅部門代征這部分增值稅。也就是說，個(gè)人買賣二手房繳稅還在“老地方”，原來在哪里繳營(yíng)業(yè)稅，5月1日起就在哪里繳增值稅。雖然繳稅簡(jiǎn)單了，但征稅流程卻更為復(fù)雜：交易信息先要進(jìn)入地稅的價(jià)格評(píng)估系統(tǒng)，核實(shí)后再進(jìn)入國(guó)稅的增值稅管理系統(tǒng)。系統(tǒng)轉(zhuǎn)換需要時(shí)間，開發(fā)票就會(huì)慢一些。“這個(gè)‘慢’要引起足夠重視。目前一些城市的房產(chǎn)交易很活躍，不能讓繳稅開票環(huán)節(jié)成為堵點(diǎn)，影響后面的辦理。” 王軍特別強(qiáng)調(diào)。

受京津冀一體化影響，保定市房地產(chǎn)交易日漸升溫。保定市高開區(qū)地稅局征收分局局長(zhǎng)方斌介紹說，為了防止辦稅擁堵，地稅部門已做了充分準(zhǔn)備，比如，抓緊熟悉增值稅發(fā)票業(yè)務(wù)，合理調(diào)配力量設(shè)置AB崗，提前審核交易人資料、有序分流交易業(yè)務(wù)等。競(jìng)秀區(qū)國(guó)稅局辦稅服務(wù)廳主任李宏霞說，營(yíng)改增期間，國(guó)稅也將抽調(diào)人員協(xié)助地稅辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，讓開票繳稅更加順暢。

目前，稅務(wù)總局正在加緊相關(guān)軟件測(cè)試，加強(qiáng)系統(tǒng)的融合對(duì)接，并對(duì)全國(guó)90個(gè)二手房交易熱點(diǎn)城市實(shí)行重點(diǎn)監(jiān)控，確保稅制轉(zhuǎn)換平穩(wěn)順利。

來自稅務(wù)總局的數(shù)據(jù)顯示，截至4月21日，地稅部門向國(guó)稅部門移交納稅人征管檔案資料的工作已全部完成；國(guó)稅部門確認(rèn)納入營(yíng)改增試點(diǎn)的納稅人近1000萬戶，已為約90%的納稅人辦理了稅務(wù)登記。征管信息系統(tǒng)12個(gè)軟件106個(gè)模塊的修改和完善已基本完成，正在做聯(lián)調(diào)測(cè)試。納稅人開具發(fā)票所需的專用設(shè)備，也已陸續(xù)發(fā)放安裝。5月上旬需要的4億份增值稅發(fā)票，已印制完畢并分送至各地稅務(wù)機(jī)關(guān)。

分享紅利

深入分析細(xì)致梳理，確保行業(yè)稅負(fù)只減不增

營(yíng)改增全面推開，建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)四大行業(yè)納入試點(diǎn)，涉及1000萬戶納稅人。對(duì)企業(yè)來說，關(guān)心的還是營(yíng)改增帶來的稅負(fù)變化，期待分享到改革紅利。

“營(yíng)改增的紅利，我們肯定能享受得到。”保定銀行副行長(zhǎng)郭俊段介紹說，今年是保定銀行大投入的一年，僅銀行系統(tǒng)軟硬件升級(jí)改造，就需要投資8000多萬元。這些能夠作為進(jìn)項(xiàng)抵扣，企業(yè)稅負(fù)呈現(xiàn)大幅下降趨勢(shì)。

河南省蘭考縣三環(huán)房地產(chǎn)財(cái)務(wù)總監(jiān)許二亮說，房地產(chǎn)行業(yè)成本主要有三大塊：建筑成本、土地成本和融資成本。建筑業(yè)和金融業(yè)與房地產(chǎn)業(yè)一并納入營(yíng)改增試點(diǎn)，形成完整的抵扣鏈條，且土地成本也可以在銷售額中抵扣。這對(duì)降低企業(yè)稅負(fù)非常關(guān)鍵。

相比之下，建筑業(yè)由原來3%的營(yíng)業(yè)稅率調(diào)整為11%的增值稅率，在四大行業(yè)中稅率“跳躍”幅度大。建筑業(yè)稅負(fù)只減不增，是此次改革的難點(diǎn)。一些企業(yè)反映，建筑材料占企業(yè)成本的兩到三成，但像沙石料等都是從小企業(yè)采購，由于拿不到發(fā)票，很難進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣。他們擔(dān)心稅負(fù)會(huì)有所上升。

對(duì)于建筑業(yè)的實(shí)際情況，營(yíng)改增在方案設(shè)計(jì)、稅率確定時(shí)給予了充分考慮。比如，采取過渡性措施，對(duì)老合同、老項(xiàng)目區(qū)別對(duì)待，對(duì)勞務(wù)用工方式的調(diào)整，甲方提供材料的處理等，政策上都給予照顧。這些細(xì)化的政策措施，有助于建筑行業(yè)總體上實(shí)現(xiàn)稅負(fù)只減不增。

“實(shí)現(xiàn)行業(yè)稅負(fù)只減不增的關(guān)鍵，就是完善抵扣鏈條，充分享受增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣的制度紅利。”上海財(cái)經(jīng)大學(xué)公共政策與治理研究院院長(zhǎng)胡怡建表示，發(fā)揮制度的效益，既要求企業(yè)管理的精細(xì)化，也要求社會(huì)稅收管理的完善。

生活服務(wù)業(yè)中，小企業(yè)納稅人數(shù)量多；作為小規(guī)模納稅人納入營(yíng)改增試點(diǎn)，稅負(fù)普遍下降40%，減負(fù)效果明顯，行業(yè)整體稅負(fù)也會(huì)有所減輕。然而，近日上海、廣東的一些國(guó)際酒店集團(tuán)卻頻頻傳出漲價(jià)消息，酒店在收取房費(fèi)和15%服務(wù)費(fèi)之外，又增加了一項(xiàng)“預(yù)估政府稅款和費(fèi)用”，這究竟是怎么回事？

“這些五星級(jí)酒店在原有價(jià)格基礎(chǔ)上，有的加價(jià)6%，有的加價(jià)6.9%，是借營(yíng)改增之名變相漲價(jià)。”中國(guó)人民大學(xué)教授朱青表示，因?yàn)樵瓉砭频甑氖召M(fèi)中是包含營(yíng)業(yè)稅的，營(yíng)改增后營(yíng)業(yè)稅已取消，如果酒店在收費(fèi)中加上增值稅費(fèi)用，就應(yīng)減掉原來的營(yíng)業(yè)稅費(fèi)用。這樣才公平合理。

“行業(yè)稅負(fù)是能測(cè)算的，但具體到每一家企業(yè)，稅負(fù)是減是增與其采購周期有關(guān)，也跟企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理有關(guān)。這一點(diǎn)不是稅制改革能夠保障的。” 朱青表示，社會(huì)對(duì)營(yíng)改增期待很高，但不能對(duì)政策效應(yīng)產(chǎn)生“誤讀”，甚至把經(jīng)營(yíng)不善、效益不好的責(zé)任都推到營(yíng)改增身上。

完善政策

對(duì)企業(yè)反映的情況及時(shí)跟進(jìn)，問題早發(fā)現(xiàn)早解決

“以前景區(qū)門票就是營(yíng)業(yè)稅發(fā)票，現(xiàn)在還有不少?zèng)]用完。眼看‘五一’旅游高峰就要到了，營(yíng)改增后這些已印好的發(fā)票還能不能用？”江蘇無錫市蕩口古鎮(zhèn)旅游公司犯了難……

很快，這個(gè)問題就得到稅務(wù)總局的回應(yīng)：對(duì)于試點(diǎn)納稅人已領(lǐng)取的地稅機(jī)關(guān)印制的發(fā)票及印有本單位名稱的發(fā)票，可繼續(xù)使用至6月30日。

“我們是一家大型餐飲企業(yè)，很大一部分生鮮食材都是到田間地頭直接采購，可是農(nóng)民開不出增值稅發(fā)票。這些進(jìn)項(xiàng)怎么抵扣？”面對(duì)調(diào)研小組，保定市秀蘭飯店財(cái)務(wù)總監(jiān)王志勇說出擔(dān)心。

“你們可以到稅務(wù)部門辦一個(gè)收購鮮活農(nóng)產(chǎn)品的手續(xù)，這樣從田間地頭直接采購的生鮮食材，就可以按13%開增值稅發(fā)票進(jìn)行抵扣。”稅務(wù)總局貨勞司副司長(zhǎng)林楓解釋說，生活服務(wù)業(yè)增值稅稅率是6%，進(jìn)項(xiàng)抵扣的稅率是13%。企業(yè)稅負(fù)應(yīng)該是下降的。

在國(guó)家稅務(wù)總局大樓二層報(bào)告廳，幾十臺(tái)電腦整齊排列，工作人員正專注地盯著各地稅務(wù)部門報(bào)上來的營(yíng)改增推進(jìn)情況和相關(guān)數(shù)據(jù)。“進(jìn)入4月份，這里就改成了全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)營(yíng)改增指揮中樞。基層反映的情況每天都會(huì)實(shí)時(shí)傳遞上來，分析匯總后馬上提交給相關(guān)司局研究解決。好多政策都是連夜出臺(tái)的。”稅務(wù)總局辦公廳副主任程俊峰介紹說。