簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，預(yù)繳增值稅時(shí)通過“應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅”科目核算嗎？

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：muyanhua 2023/05/08 14:11:43　字體：大小

問

一般納稅人的施工企業(yè)，異地施工適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，預(yù)繳增值稅時(shí)通過“應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅”科目核算嗎？

《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定>的通知》（財(cái)會(huì)〔2016〕22號(hào)）第一條規(guī)定，增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“預(yù)交增值稅”、“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡(jiǎn)易計(jì)稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細(xì)科目。第（八）規(guī)定，“簡(jiǎn)易計(jì)稅”明細(xì)科目，核算一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法發(fā)生的增值稅計(jì)提、扣減、預(yù)繳、繳納等業(yè)務(wù)。

根據(jù)上述規(guī)定，一般納稅人的施工企業(yè)，異地施工適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，預(yù)繳增值稅時(shí)通過“應(yīng)交稅費(fèi)—簡(jiǎn)易計(jì)稅”科目核算。

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