投入使用固定資產(chǎn)的工程款項(xiàng)尚未結(jié)清，按什么扣繳企業(yè)所得稅

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2017/11/21 16:27:23　字體：大小

　　【問題】

　　企業(yè)已經(jīng)投入使用的固定資產(chǎn)，由于工程款項(xiàng)尚未結(jié)清未能取得全額發(fā)票的，該固定資產(chǎn)應(yīng)該按什么價(jià)格作為企業(yè)所得稅折舊的依據(jù)？

　　【答案】

　　參考《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函〔2010〕79號(hào)）第五條關(guān)于固定資產(chǎn)投入使用后計(jì)稅基礎(chǔ)確定問題的規(guī)定：“企業(yè)固定資產(chǎn)投入使用后，由于工程款項(xiàng)尚未結(jié)清未取得全額發(fā)票的，可暫按合同規(guī)定的金額計(jì)入固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)提折舊，待發(fā)票取得后進(jìn)行調(diào)整。但該項(xiàng)調(diào)整應(yīng)在固定資產(chǎn)投入使用后12個(gè)月內(nèi)進(jìn)行。”

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