股權(quán)轉(zhuǎn)讓損失填報《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》嗎

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2018/06/01 15:29:55　字體：大小

　　【問題】

　　公司有股權(quán)轉(zhuǎn)讓損失，匯算清繳時填報完A105030 “投資收益納稅調(diào)整明細表”后為什么系統(tǒng)提示讓填報A105090“資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表”？

　　【答案】

　　股權(quán)轉(zhuǎn)讓損失如果有稅會差異，A105030“投資收益納稅調(diào)整明細表”不做調(diào)整，應(yīng)在A105090《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》進行納稅調(diào)整，所以企業(yè)所得稅年報表申報系統(tǒng)會提示企業(yè)填報A105090“資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表”。

　　法規(guī)依據(jù)：國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》的公告（國家稅務(wù)總局公告2017年第54號）A105030 《投資收益納稅調(diào)整明細表》填報說明規(guī)定如下：本表適用于發(fā)生投資收益納稅調(diào)整項目的納稅人及從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的納稅人填報。

　　處置投資項目按稅收規(guī)定確認為損失的，本表不作調(diào)整，在《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》（A105090）進行納稅調(diào)整。

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