已預(yù)收貨款，設(shè)備生產(chǎn)工期超過1年的是否需要補(bǔ)繳增值稅

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2019/06/24 16:41:43　字體：大小

　　【問題】

　　我們銷售煤氣爐并提供安裝，去年9月預(yù)收了一部分貨款，估計(jì)設(shè)備生產(chǎn)加工的工期超過1年，當(dāng)時(shí)沒有交增值稅，現(xiàn)在稅務(wù)檢查發(fā)現(xiàn)讓補(bǔ)繳增值稅，是否有依據(jù)？

　　【答案】

　　參考《增值稅暫行條例》第十九條增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：

（一）發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天

《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十八條條例第十九條第一款第（一）項(xiàng)規(guī)定的收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，按銷售結(jié)算方式的不同，具體為：

（四）采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。

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