企業(yè)所得稅季度預(yù)繳時營業(yè)外收入是否填入營業(yè)收入項(xiàng)目

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2021/01/26 10:02:16　字體：大小

【問題】

企業(yè)所得稅季度預(yù)繳時財(cái)務(wù)報(bào)表中的營業(yè)外收入是否填入“營業(yè)收入”項(xiàng)目中？

【答案】

《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類，2018年版）>等報(bào)表的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第12號）附件1《<中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類，2018年版）>（2020年修訂）》中《A200000<中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）>填報(bào)說明》明確，第1行“營業(yè)收入”：填報(bào)納稅人截至本稅款所屬期末，按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定核算的本年累計(jì)營業(yè)收入。如：以前年度已經(jīng)開始經(jīng)營且按季度預(yù)繳納稅申報(bào)的納稅人，第二季度預(yù)繳納稅申報(bào)時本行填報(bào)本年1月1日至6月30日期間的累計(jì)營業(yè)收入。第2行“營業(yè)成本”：填報(bào)納稅人截至本稅款所屬期末，按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定核算的本年累計(jì)營業(yè)成本。第3行“利潤總額”：填報(bào)納稅人截至本稅款所屬期末，按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定核算的本年累計(jì)利潤總額。

根據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)所得稅季度預(yù)繳時財(cái)務(wù)報(bào)表中的營業(yè)外收入不填入“營業(yè)收入”項(xiàng)目中。

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