已計(jì)提但尚未使用的安全生產(chǎn)費(fèi),是否確認(rèn)遞延所得稅
【問(wèn)題】
已計(jì)提但尚未使用的安全生產(chǎn)費(fèi),是否確認(rèn)遞延所得稅?
【答案】
證監(jiān)會(huì)在2013年第1期《上市公司執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則監(jiān)管問(wèn)題解答》、證監(jiān)會(huì)2017年第四期《會(huì)計(jì)監(jiān)管工作通訊》中明確,按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)規(guī)定,已計(jì)提但尚未使用的安全生產(chǎn)費(fèi),不涉及資產(chǎn)負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的暫時(shí)性差異,不應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅。
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