一般納稅人應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅的三級科目年末是否要結(jié)轉(zhuǎn)
【問題】
一般納稅人應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅的三級科目年末是否要結(jié)轉(zhuǎn)?
【答案】
參考財政部會計司2021年12月23日的答復(fù)。
問:您好,請問一下應(yīng)交增值稅下設(shè)進(jìn)項稅、銷項稅、轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅等專欄(三級科目)是否需要按月結(jié)轉(zhuǎn)?如果按月不需要結(jié)轉(zhuǎn),年末需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎?
答:您好!感謝您對財政工作的關(guān)注和支持。關(guān)于您所提問題,我們的答復(fù)意見如下:
根據(jù)《增值稅會計處理規(guī)定》中相關(guān)規(guī)定,增值稅一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬內(nèi)設(shè)置“進(jìn)項稅額”“銷項稅額”“已交稅金”“轉(zhuǎn)出未交增值稅”“減免稅款”……等專欄,這些專欄分別在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目的借方或者貸方,例如“銷項稅額”專欄,記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)應(yīng)收取的增值稅額,為“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目的貸方專欄,只在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目的貸方記錄,不涉及結(jié)轉(zhuǎn)。
實務(wù)指南
距11月報稅開始還有 天 |
|
新政解讀 | 納稅輔導(dǎo) |
答疑精華 | 財經(jīng)法規(guī) |
直播課程 | 會計準(zhǔn)則 |