支付境外公司的咨詢(xún)費(fèi)代扣代繳增值稅，是否扣繳城建稅及附加

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2022/07/21 14:53:00　字體：大小

問(wèn)

房地產(chǎn)企業(yè)支付境外公司的咨詢(xún)費(fèi)代扣代繳增值稅，是否需要扣繳城建稅及附加？

《城市維護(hù)建設(shè)稅法》（主席令第五十一號(hào)）規(guī)定，自2021年9月1日起，對(duì)進(jìn)口貨物或者境外單位和個(gè)人向境內(nèi)銷(xiāo)售勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅。

《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)確定辦法等事項(xiàng)的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2021年第28號(hào)）第一條第二款規(guī)定，依法實(shí)際繳納的兩稅稅額，是指納稅人依照增值稅、消費(fèi)稅相關(guān)法律法規(guī)和稅收政策規(guī)定計(jì)算的應(yīng)當(dāng)繳納的兩稅稅額（不含因進(jìn)口貨物或境外單位和個(gè)人向境內(nèi)銷(xiāo)售勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)繳納的兩稅稅額），加上增值稅免抵稅額，扣除直接減免的兩稅稅額和期末留抵退稅退還的增值稅稅額后的金額。第二條規(guī)定，教育費(fèi)附加、地方教育附加計(jì)征依據(jù)與城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)一致，按本公告第一條規(guī)定執(zhí)行。

根據(jù)上述規(guī)定，房地產(chǎn)企業(yè)支付境外公司的咨詢(xún)費(fèi)代扣代繳增值稅，自2021年9月1日起不再需要扣繳城建稅及附加。

答

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