以前年度不得抵扣進(jìn)項(xiàng)的固定資產(chǎn)，現(xiàn)在用于應(yīng)稅項(xiàng)目如何填報(bào)

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2022/11/04 15:05:55　字體：大小

問

以前年度不得抵扣進(jìn)項(xiàng)的固定資產(chǎn)，現(xiàn)在用于應(yīng)稅項(xiàng)目，轉(zhuǎn)回可以抵扣增值稅，增值稅申報(bào)表如何填報(bào)？

參考《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）填寫說明，第 8b 欄“其他”：反映按規(guī)定本期可以申報(bào)抵扣的其他扣稅憑證情況。納稅人按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)稅項(xiàng)目，可在用途改變的次月將按公式計(jì)算出的可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，填入本欄“稅額”中。

答

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