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核定征收企業(yè)所得稅期間購入的固定資產改查賬征收后如何處理

來源: 正保會計網校 編輯：qizhenzhen 2024/04/19 17:05:14　字體：大 小
問：本企業(yè)從核定改為查賬征收企業(yè)所得稅，核定期間購入的固定資產沒有發(fā)票，現(xiàn)在查賬征收了，折舊可以稅前扣除嗎？  


答：依據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干政策征管口徑問題的公告》（國家稅務總局公告2021年第17號）規(guī)定：“四、企業(yè)所得稅核定征收改為查賬征收后有關資產的稅務處理問題

 (一)企業(yè)能夠提供資產購置發(fā)票的，以發(fā)票載明金額為計稅基礎；不能提供資產購置發(fā)票的，可以憑購置資產的合同(協(xié)議)、資金支付證明、會計核算資料等記載金額，作為計稅基礎。

 (二)企業(yè)核定征稅期間投入使用的資產，改為查賬征稅后，按照稅法規(guī)定的折舊、攤銷年限，扣除該資產投入使用年限后，就剩余年限繼續(xù)計提折舊、攤銷額并在稅前扣除?！?/p>

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