研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表第4-6行、只能填寫匯總數(shù)據(jù)？

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2024/05/13 11:54:07　字體：大小

問：《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》中的《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107012）第4-6行、第8-15行和其他明細(xì)欄目無法填寫，只能填寫匯總數(shù)據(jù)？

答：根據(jù)《<中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A 類，2017 年版）>填報(bào)說明》規(guī)定：“A107012 《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》填報(bào)說明

一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明

納稅人根據(jù)研發(fā)支出輔助賬樣式選擇填報(bào)不同行次，當(dāng)納稅人使用《2021 版研發(fā)支出輔助賬樣式》或者使用自行設(shè)計(jì)研發(fā)支出輔助賬樣式時(shí)，第 3 行‘（一）人員人工費(fèi)用’、第 7 行‘（二）直接投入費(fèi)用’、第 16 行‘（三）折舊費(fèi)用’、第 19 行‘（四）無形資產(chǎn)攤銷’、第 23 行‘（五）新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)等’、第 28 行‘（六）其他相關(guān)費(fèi)用’等行次下的明細(xì)行次無需填報(bào)，上述行次不執(zhí)行規(guī)定的表內(nèi)計(jì)算關(guān)系。”

因此，如企業(yè)在《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》（A000000）的“224研發(fā)支出輔助賬樣式”欄次選擇了“2021版”或“自行設(shè)計(jì)”，則無需填寫《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107012）中的第4-6行、第8-15行等明細(xì)行次。

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