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企業(yè)所得稅年度納稅申報時，科技人員數和職工總數如何填報

來源: 正保會計網校 編輯：qizhenzhen 2024/06/05 08:45:31　字體：大 小
問：企業(yè)所得稅年度納稅申報時，《A107041 高新技術企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》中的“本年科技人員數”和“本年職工總數”如何填報？


答：《科技部 財政部 國家稅務總局關于修訂印發(fā)<高新技術企業(yè)認定管理工作指引>的通知》（國科發(fā)火[2016]195號）第三條“認定條件”第（五）項“企業(yè)科技人員占比”第3點“統(tǒng)計方法”規(guī)定，企業(yè)當年職工總數、科技人員數均按照全年月平均數計算。 

月平均數＝（月初數＋月末數）÷2 

全年月平均數＝全年各月平均數之和÷12 

年度中間開業(yè)或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

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