電子信息不齊的出口貨物勞務(wù)能否進(jìn)行正式申報(bào)

　　問：出口企業(yè)或其他單位退（免）稅憑證電子信息不齊的出口貨物勞務(wù)能否進(jìn)行正式退（免）稅申報(bào)？

　　答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于〈出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法〉有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第12號(hào)）第二條第二項(xiàng)規(guī)定：“……出口企業(yè)或其他單位退（免）稅憑證電子信息不齊的出口貨物勞務(wù)，可進(jìn)行正式退（免）稅申報(bào)，但退（免）稅需在稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定對(duì)電子信息審核通過后方能辦理。”

　　根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整出口退（免）稅申報(bào)辦法的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第61號(hào)）規(guī)定：“一、企業(yè)出口貨物勞務(wù)及適用增值稅零稅率的應(yīng)稅服務(wù)（以下簡(jiǎn)稱出口貨物勞務(wù)及服務(wù)），在正式申報(bào)出口退（免）稅之前，應(yīng)按現(xiàn)行申報(bào)辦法向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行預(yù)申報(bào)，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)申報(bào)憑證的內(nèi)容與對(duì)應(yīng)的管理部門電子信息無誤后，方可提供規(guī)定的申報(bào)退（免）稅憑證、資料及正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行正式申報(bào)。

　　四、在退（免）稅申報(bào)期截止之日前，如果企業(yè)出口的貨物勞務(wù)及服務(wù)申報(bào)退（免）稅的憑證仍沒有對(duì)應(yīng)管理部門電子信息或憑證的內(nèi)容與電子信息比對(duì)不符，無法完成預(yù)申報(bào)的，企業(yè)應(yīng)在退（免）稅申報(bào)期截止之日前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送以下資料：

　?。ㄒ唬冻隹谕耍猓┒悜{證無相關(guān)電子信息申報(bào)表》（見附件2）及其電子數(shù)據(jù)；

　?。ǘ┩耍猓┒惿陥?bào)憑證及資料。

　　經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，企業(yè)報(bào)送的退（免）稅憑證資料齊全，且《出口退（免）稅憑證無相關(guān)電子信息申報(bào)表》及其電子數(shù)據(jù)與憑證內(nèi)容一致的，企業(yè)退（免）稅正式申報(bào)時(shí)間不受退（免）稅申報(bào)期截止之日限制。未按上述規(guī)定在退（免）稅申報(bào)期截止之日前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送退（免）稅憑證資料的，企業(yè)在退（免）稅申報(bào)期限截止之日后不得進(jìn)行退（免）稅申報(bào)，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行免稅申報(bào)或納稅申報(bào)。

　　五、符合《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕39號(hào)）第九條第（四）項(xiàng)規(guī)定的生產(chǎn)企業(yè)，不適用本公告，其免抵退稅申報(bào)仍按原辦法執(zhí)行。

　　六、本公告自2014年1月1日起施行?！秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第24號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于〈出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法〉有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第12號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)申報(bào)出口貨物退（免）稅提供收匯資料有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第30號(hào)）等文件與本公告相沖突的內(nèi)容同時(shí)廢止。”