湖北稅務局關于深入貫徹落實減稅降費政策的實施意見

國家稅務總局湖北省稅務局關于深入貫徹落實減稅降費政策的實施意見

鄂稅發(fā)〔2019〕13號

國家稅務總局湖北省各市、州、直管市、林區(qū)稅務局,局內各單位：

為深入貫徹落實黨中央、國務院決策部署和國家稅務總局、省委、省政府工作要求，確保減稅降費政策措施在我省落地生根，促進經濟社會持續(xù)健康發(fā)展，根據(jù)《國家稅務總局關于深入貫徹落實減稅降費政策措施的通知》（稅總發(fā)〔2019〕13號）精神，現(xiàn)就全省稅務系統(tǒng)貫徹落實總局減稅降費政策措施，提出如下具體實施意見。

一、提升政治站位，強化組織領導

（一）充分認識減稅降費的重大意義。減稅降費是深化供給側結構性改革的重要舉措，對減輕企業(yè)負擔、激發(fā)市場主體活力、促進經濟增長具有重要作用。近期，國家和省委、省政府出臺了一系列針對小微企業(yè)、民營經濟的減稅降費政策。全省各級稅務機關要切實把思想和行動統(tǒng)一到黨中央、國務院的決策部署上來，提升政治站位，從保持經濟持續(xù)健康發(fā)展和社會大局穩(wěn)定的高度，進一步增強落實好減稅降費措施的政治責任感和工作主動性，壓緊壓實減稅降費政策落實責任，提高政策落實的精準度和便捷度，保證減稅降費政策措施落地生根，讓納稅人和繳費人有實實在在的獲得感。

（二）加強黨對減稅降費工作的領導。減稅降費工作要求高、時間緊、任務重，且涉及面廣、系統(tǒng)性強、關注度高，全省各級稅務局黨委要按照稅務總局和省委省政府的部署和要求，統(tǒng)籌兼顧、狠抓落實、跟蹤問效。全省各級稅務局黨委要發(fā)揮好各黨支部和黨員干部戰(zhàn)斗堡壘作用和先鋒模范作用，以黨建引領保障政策落地和服務到位。

（三）建立健全減稅降費工作機制。省局成立實施減稅降費工作領導小組及辦公室，下設政策實施、征管核算、督察督辦、服務宣傳四個工作組，統(tǒng)籌開展減稅降費政策措施的落實。省以下稅務機關要比照省局成立減稅降費工作機構，組成精干力量，明確責任分工，凝聚工作合力。要不斷健全各級稅務局黨委統(tǒng)一領導、主要領導負總責、分管領導具體負責、各部門齊抓共管的工作推進機制。要強化減稅降費人力資源保障，抽調業(yè)務精、作風好的骨干人才參加工作專班，為落實減稅降費政策提供堅強組織保障。

二、落實優(yōu)惠政策，確保實施效果

（四）認真落實小規(guī)模納稅人免征增值稅相關優(yōu)惠政策。嚴格按照《國家稅務總局湖北省稅務局落實小規(guī)模納稅人免征增值稅相關優(yōu)惠政策實施方案》（鄂稅辦發(fā)〔2019〕5號印發(fā)）確定的工作目標、職責分工和時間安排，有條不紊推進增值稅政策落實，堅持把小規(guī)模納稅人免征增值稅、符合條件的一般納稅人辦理轉登記等優(yōu)惠政策與各項減稅降費舉措統(tǒng)籌推進，切實做到優(yōu)惠政策應享盡享。

（五）積極推進小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策精準落地。加強政策的宣傳輔導，優(yōu)化企業(yè)所得稅申報軟件功能，扎實開展小型微利企業(yè)申報預繳月改季工作，采取省局推送和主管稅務機關分析判斷相結合的方式，對符合條件的小型微利企業(yè)，一律將其申報期限由按月調整為按季申報。加大優(yōu)惠政策落實的監(jiān)控力度，密切跟蹤小微企業(yè)普惠性減稅政策落實情況，建立健全政策執(zhí)行情況反饋機制，及時回應和解決基層落實政策遇到的問題，及時向上反映意見和建議。

（六）持續(xù)釋放個人所得稅改革紅利。聚焦專項附加扣除政策，進一步做好對扣繳義務人和納稅人的宣傳、培訓和輔導工作，引導扣繳義務人和納稅人全面、正確采集專項附加扣除信息，及時、準確回復納稅人關于個人所得稅的問題和咨詢確保專項附加扣除政策落實到位。密切關注納稅人需求，梳理制定個人所得稅稅收優(yōu)惠政策目錄，并對符合條件的納稅人有針對性開展宣傳，輔導優(yōu)惠備案，讓納稅人掌握稅收優(yōu)惠政策，享受個稅改革紅利。

（七）積極推進地方稅費優(yōu)惠政策落地。配合財政部門積極研究落實對增值稅小規(guī)模納稅人在50%幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加的政策方案，并做好政策落地后的實施工作。積極應對涉及優(yōu)惠納稅人多、優(yōu)惠政策疊加享受、征管系統(tǒng)調整等復雜問題，加強稅收業(yè)務系統(tǒng)與征管系統(tǒng)的銜接，確保符合條件的納稅人能夠第一時間享受相關地方稅費優(yōu)惠。落實好《中共湖北省委湖北省人民政府關于支持民營經濟持續(xù)健康發(fā)展的若干意見》（鄂發(fā)〔2018〕33號）確定的制造業(yè)企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅、貨運車輛車船稅等稅費優(yōu)惠政策。依法落實城鎮(zhèn)土地使用稅、房產稅困難性減免稅政策，對符合法定條件的納稅人依法減免城鎮(zhèn)土地使用稅、房產稅。

三、簡化征管流程，優(yōu)化營商環(huán)境

（八）做實做細稅收政策宣傳輔導。系統(tǒng)梳理減稅降費稅收優(yōu)惠政策，通過省稅務局網站、省政府網、長江云等省級門戶網站及“兩微一端”，開展多渠道、廣覆蓋的減稅降費政策專題輔導，既要實現(xiàn)宣傳覆蓋面100%，也要實現(xiàn)點對點“精準滴灌”，并將減稅降費作為2019年稅法宣傳月重點內容。同時，豐富政策解讀形式，利用案例解讀、主辦政策解讀視頻會等，加強政策培訓輔導，按照總局“一竿子貫倒底”的要求，做到上下、內外一個口徑，確保政策執(zhí)行規(guī)范統(tǒng)一。各地要通過多種渠道廣泛加強減稅降費政策的宣傳輔導。

（九）有效促進涉稅事項辦理便利。辦稅服務廳全面落實首問責任、限時辦結、預約辦稅、延時服務、導稅服務和“最多跑一次”等各項服務制度，根據(jù)減稅降費業(yè)務量，合理調配窗口數(shù)量。確保辦稅服務廳人員尤其是導稅崗和咨詢崗人員政策熟、流程對、解答清。對減稅降費投訴要加快辦結速度，辦結時間為三個工作日，對確需延長辦結時間的，須報本級實施減稅降費工作領導小組同意。充分發(fā)揮涉稅專業(yè)服務機構作用，引導涉稅專業(yè)服務機構積極參與減稅降費服務工作。

（十）全面推進稅收征管效率提升。推進落實備案改留存?zhèn)洳?、申報即享受?yōu)惠等稅收優(yōu)惠辦理的便捷措施。及時做好系統(tǒng)升級及配置工作，確保減稅降費政策相關業(yè)務操作順暢。對實行定期定額方式征收的個體工商戶，2018年核定月銷售額10萬元以下或季度銷售額30萬元以下的，如生產經營狀況無明顯變化，2019年核定銷售額原則上不予調整。密切監(jiān)控系統(tǒng)后臺運行情況，確保金稅三期系統(tǒng)和電子稅務局優(yōu)惠減免各項功能的正常使用，做好系統(tǒng)的運維保障工作，及時處理稅務機關及納稅人在使用中出現(xiàn)的問題。

（十一）精簡減稅降費涉稅資料報送。結合稅務總局制定的各類工作規(guī)范，全面梳理簡化稅收業(yè)務事項，建立涉稅事項一體化辦理流程，推進部門間、環(huán)節(jié)間的無縫對接。清理納稅人向稅務機關報送的資料，實行稅費資料清單管理，清單之外原則上不得要求納稅人報送。嚴格落實證明事項清理結果，對取消的證明事項一律不得變相向納稅人索取。相關證照、批準文書等信息能夠通過政府信息共享獲取的，不再要求納稅人提交材料原件或復印件。

（十二）不斷加強對大企業(yè)納稅輔導。對我省大企業(yè)進行摸底統(tǒng)計和情況調研，確保符合減免稅條件的千戶集團成員企業(yè)全面享受普惠政策紅利。針對大企業(yè)特點和具體情況開展針對性的減稅降費政策宣傳。將輔導督導減稅降費政策作為大企業(yè)首席聯(lián)絡員的一項具體任務，對于大企業(yè)關注的減稅降費新政和熱點、焦點問題，及時與企業(yè)進行點對點、面對面的講解。強化跟蹤問效，將減稅降費落實情況作為大企業(yè)風險分析的重要內容進行分析評價，避免大企業(yè)未用、錯用稅收優(yōu)惠風險，助力減稅紅利精準高效釋放。

（十三）嚴禁重復檢查和多頭檢查。持續(xù)推進“雙隨機、一公開”監(jiān)管機制，除線索明顯涉嫌偷逃騙抗稅和虛開發(fā)票等稅收違法行為直接立案查處外，其余所有待查對象均須從稅務稽查隨機抽查對象名錄庫中隨機抽取。全面融入稅務部門全流程稅收風險管理閉環(huán)，配合風險管理部門統(tǒng)籌稅務檢查計劃，做好稅收高風險線索應對及反饋工作。對已經納入稽查計劃的納稅人，不再采取其他風險應對方式處理，統(tǒng)一由稽查部門進戶處理，避免多頭檢查、重復檢查。

四、加強統(tǒng)計核算，做好政策反饋

（十四）建立自下而上的統(tǒng)計核算體系。按照國家稅務總局《2019年新增減稅政策落實情況的統(tǒng)計核算工作方案》（稅總發(fā)〔2019〕15號印發(fā)）要求，統(tǒng)一口徑，分類核算，分級負責，細之又細、實之又實地做好數(shù)據(jù)的統(tǒng)計、上報、審核和匯總。要準確采集申報數(shù)據(jù)，做好事前設定審核規(guī)則、事中實時校驗、事后審核更正，提高數(shù)據(jù)采集準確性。主管稅務機關要采取有效方式對納稅人申報數(shù)據(jù)的準確性進行及時審核、及時更正差錯，切實保證源頭采集質量。優(yōu)化完善征管系統(tǒng)統(tǒng)計核算功能，減輕納稅人不必要的負擔，凡是能夠通過申報表提取或系統(tǒng)生成的數(shù)據(jù)，一律不得要求納稅人另行填報。

（十五）加大稅收政策執(zhí)行情況反饋力度。進一步健全稅收政策執(zhí)行情況反饋機制，綜合運用稅收經濟數(shù)據(jù)，組織開展減稅降費稅收政策實施效應分析，跟蹤評估各稅種征收政策、減免稅政策及征管措施在我省的實施效果，及時解決稅收優(yōu)惠政策落實過程中存在的問題，確保減稅降費政策落到實處。對實施效果不明顯、不符合小微企業(yè)發(fā)展需要的稅收政策和征管措施，在權限范圍內及時改進，找準政策的著力點，積極向有權機關提出意見建議，推動減稅降費政策有效實施。

五、強化后續(xù)監(jiān)督，確保措施見效

（十六）及時評價考核減稅降費政策落實情況。省局將把貫徹落實減稅降費政策納入績效考核，考核考評部門會同減稅降費工作牽頭部門合理承接總局考評指標，理清牽頭部門和配合部門工作職責，細化工作任務，確保工作有序承接?？茖W編制全省稅務系統(tǒng)“落實減稅降費”類績效指標，層層壓實責任，真正把工作不折不扣落實到位。嚴格按考評標準行考評，根據(jù)考評結果及情況反饋，開展績效分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)減稅降費工作中存在的問題，持續(xù)改進薄弱環(huán)節(jié)。

（十七）強化減稅降費督導督查工作。稅務總局、省稅務局2019年上半年將以小微企業(yè)普惠性減稅政策落實情況為重點，組織開展減稅降費工作督導督查。全省各級稅務機關要層層傳導壓力、落實責任，一級抓一級，切實加強對轄區(qū)內小微企業(yè)普惠性減稅等政策措施落實情況的督查，做到一督到底、全面覆蓋、不留死角。對政策執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的問題要不回避、不護短，該反映的及時全面反映，能解決的及時研究解決，應整改的即查即改。同時，要積極配合好有關部門組織開展的督查工作，如實反映情況，自覺接受監(jiān)督，推進各項減稅降費政策措施落地生根。

（十八）強化風險防控和責任追究。全省各級稅務機關督察內審部門要建立縱橫信息溝通機制、跟蹤督察督辦機制和應急快速處置機制，對減稅降費政策和任務進行及時的跟蹤督察督辦，并實行周報制度。遇到減稅降費政策落實嚴重不力、出現(xiàn)重大失誤以及重大負面輿情時，及時向紀檢組反饋。紀檢部門緊盯“落實減稅降費政策”開展監(jiān)督檢查，對未按規(guī)定落實的，準確運用監(jiān)督執(zhí)紀“四種形態(tài)”，嚴肅查處在落實減稅降費政策打折扣、做選擇、搞變通等有令不行、有禁不止的行為。同時,對于落實不力的黨組織和黨員領導干部，依規(guī)依紀嚴肅問責。

國家稅務總局湖北省稅務局
2019年2月2日