未使用數(shù)電發(fā)票開具紅字發(fā)票的流程變化？

下載正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校APP 訂閱最新報(bào)考消息

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：muyanhua 2024/12/09 10:10:56　字體：大小

為貫徹落實(shí)中辦、國(guó)辦《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》要求，深入推進(jìn)發(fā)票電子化改革，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于推廣應(yīng)用全面數(shù)字化電子發(fā)票的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2024年第11號(hào)），明確在前期試點(diǎn)取得積極效果的基礎(chǔ)上，自2024年12月1日起，在全國(guó)正式推廣應(yīng)用全面數(shù)字化電子發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱“數(shù)電發(fā)票”）。今天帶你了解：未使用數(shù)電發(fā)票的納稅人開具紅字發(fā)票的流程有哪些變化？

（一）增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)為受票方納稅人提供了《確認(rèn)單》的發(fā)起、接收、確認(rèn)等功能；電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)為已使用數(shù)電發(fā)票的納稅人提供了填開、提交《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡(jiǎn)稱《信息表》）功能。

（二）納稅人發(fā)生《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào)）第一條以及《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在新辦納稅人中實(shí)行增值稅專用發(fā)票電子化有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第22號(hào)）第七條規(guī)定情形的，銷售方未使用數(shù)電發(fā)票但購(gòu)買方已使用數(shù)電發(fā)票的，購(gòu)買方可通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)填開并提交《信息表》；銷售方已使用數(shù)電發(fā)票但購(gòu)買方未使用數(shù)電發(fā)票的，購(gòu)買方可通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)填開并提交《確認(rèn)單》，或?qū)邮盏摹洞_認(rèn)單》進(jìn)行確認(rèn)。

例：2024年5月，S公司（未使用數(shù)電發(fā)票的納稅人）銷售一批服裝給T公司（已使用數(shù)電發(fā)票的納稅人），已通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票，T公司已進(jìn)行用途確認(rèn)。2024年6月，該批服裝發(fā)生銷貨退回。T公司通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)填開《信息表》，S公司財(cái)務(wù)人員據(jù)此開具紅字專用發(fā)票。

來源：國(guó)家稅務(wù)總局

編輯推薦：

全面實(shí)施數(shù)電發(fā)票的新變化和注意事項(xiàng)！

運(yùn)輸過程貨物損失的賠償款是否可以開具發(fā)票？

鐵路電子客票常見問題

繼數(shù)電火車票之后，數(shù)電航空發(fā)票也來啦!

上一篇：電子稅務(wù)局發(fā)票代開注意事項(xiàng)

下一篇：全面實(shí)施數(shù)電發(fā)票的新變化和注意事項(xiàng)！

實(shí)務(wù)指南

距11月報(bào)稅開始還有天
新政解讀	納稅輔導(dǎo)
答疑精華	財(cái)經(jīng)法規(guī)
直播課程	會(huì)計(jì)準(zhǔn)則