我公司開出的全電發(fā)票需要紅沖,我該按照什么流程開具
答:參考關(guān)于《國(guó)家稅務(wù)總局福建省稅務(wù)局關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點(diǎn)工作的公告》的解讀:“十四、試點(diǎn)納稅人怎樣開具紅字發(fā)票?
試點(diǎn)納稅人發(fā)生開票有誤、銷貨退回、服務(wù)中止、銷售折讓等情形,需要通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具紅字?jǐn)?shù)電票或紅字紙質(zhì)發(fā)票的,按以下規(guī)定執(zhí)行:
(一)受票方未做用途確認(rèn)及入賬確認(rèn)的,開票方在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)填開《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》(以下簡(jiǎn)稱《確認(rèn)單》)后全額開具紅字?jǐn)?shù)電票或紅字紙質(zhì)發(fā)票,無(wú)需受票方確認(rèn)。其中,《確認(rèn)單》需要與對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票信息相符。
例7:2023年6月10日,G公司(試點(diǎn)納稅人)發(fā)現(xiàn)有一張?jiān)?023年5月31日開給H公司(試點(diǎn)納稅人)的紙質(zhì)專票內(nèi)容有誤,通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)查詢到H公司未對(duì)取得的發(fā)票進(jìn)行用途確認(rèn)與發(fā)票入賬。G公司聯(lián)系H公司將該發(fā)票相關(guān)聯(lián)次取回后,通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)填開并上傳《確認(rèn)單》,無(wú)需H公司確認(rèn),系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過(guò)后可直接全額開具對(duì)應(yīng)的紅字?jǐn)?shù)電票。
例8:2023年4月,I公司(試點(diǎn)納稅人)為J公司(非試點(diǎn)納稅人)提供加工勞務(wù)。I公司在2023年4月18日已為J公司開具了帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的數(shù)電票。4月20日因客觀原因勞務(wù)終止,此前J公司未對(duì)該發(fā)票進(jìn)行確認(rèn)用途及發(fā)票入賬,I公司需全額開具紅字?jǐn)?shù)電票。
I公司通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)填開《確認(rèn)單》,無(wú)需J公司確認(rèn),I公司依據(jù)核實(shí)無(wú)誤的確認(rèn)單信息,全額開具紅字?jǐn)?shù)電票。
(二)受票方已進(jìn)行用途確認(rèn)或入賬確認(rèn)的,受票方為試點(diǎn)納稅人,開票方或受票方均可在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)填開并上傳《確認(rèn)單》,經(jīng)對(duì)方在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)確認(rèn)后,開票方全額或部分開具紅字?jǐn)?shù)電票或紅字紙質(zhì)發(fā)票;受票方為非試點(diǎn)納稅人,由開票方在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)或由受票方在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)填開并上傳《確認(rèn)單》,經(jīng)對(duì)方確認(rèn)后,開票方全額或部分開具紅字?jǐn)?shù)電票或紅字紙質(zhì)發(fā)票。其中,《確認(rèn)單》需要與對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票信息相符。
受票方已將發(fā)票用于增值稅申報(bào)抵扣的,應(yīng)當(dāng)暫依《確認(rèn)單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出,待取得開票方開具的紅字發(fā)票后,與《確認(rèn)單》一并作為記賬憑證。
例9:2023年10月,L公司(試點(diǎn)納稅人)銷售一批服裝給M公司(試點(diǎn)納稅人),已開具帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的數(shù)電票,M公司已對(duì)取得的發(fā)票進(jìn)行用途確認(rèn)。2023年11月,該批服裝發(fā)生銷貨退回。
情形一:M公司財(cái)務(wù)人員通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)填開《確認(rèn)單》,選擇原因和對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票信息,錄入金額和稅額。L公司財(cái)務(wù)人員通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)完成確認(rèn)后,L公司財(cái)務(wù)人員據(jù)此開具紅字?jǐn)?shù)電票。
情形二:L公司財(cái)務(wù)人員通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)填開《確認(rèn)單》,選擇原因和對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票信息,錄入金額和稅額。M公司財(cái)務(wù)人員通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)完成確認(rèn)后,L公司財(cái)務(wù)人員據(jù)此開具紅字?jǐn)?shù)電票。
例10:2023年11月,N公司(試點(diǎn)納稅人)銷售一批玩具給P公司(非試點(diǎn)納稅人),已開具帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的數(shù)電票,P公司已確認(rèn)用途。2023年12月,該批玩具發(fā)生銷貨退回。
情形一:N公司財(cái)務(wù)人員通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)填開《確認(rèn)單》,選擇原因和對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票信息,錄入金額和稅額。P公司財(cái)務(wù)人員通過(guò)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)完成確認(rèn)后,N公司財(cái)務(wù)人員據(jù)此開具紅字?jǐn)?shù)電票。
情形二:P公司財(cái)務(wù)人員通過(guò)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)發(fā)起《確認(rèn)單》,選擇原因和對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票信息,錄入金額和稅額。N公司財(cái)務(wù)人員通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)完成確認(rèn)后,N公司財(cái)務(wù)人員據(jù)此開具紅字?jǐn)?shù)電票。
(三)試點(diǎn)納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的數(shù)電票或紙質(zhì)發(fā)票已用于申請(qǐng)出口退稅、代辦退稅的,暫不允許開具紅字發(fā)票?!?/p>
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