近期，國家稅務(wù)總局發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》（國家稅務(wù)總局公告2017年第54號，以下簡稱《年度納稅申報表（A類，2017年版）》），適用于2017年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報。為了便于納稅人準(zhǔn)確理解和填報，國家稅務(wù)總局所得稅司就報表的修訂背景、修訂原則和修訂內(nèi)容進(jìn)行了權(quán)威詳解。小編將陸續(xù)為大家編發(fā)相關(guān)內(nèi)容，一定要持續(xù)關(guān)注哦。今天發(fā)布：
（十八）《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》（A107020）
1.行次。保留原《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》（A107020）“一、農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目”“二、國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目”“三、符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目”“四、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項目”“五、實施清潔機(jī)制發(fā)展項目”“六、符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實施合同能源管理項目”填報項目大類不變，放開明細(xì)項目的填報數(shù)量限制，由納稅人根據(jù)減免項目會計核算結(jié)果逐一填報，解決以往同類型優(yōu)惠有多個項目時無法一一填報的問題。
2.列次。為全面反映優(yōu)惠項目的基本情況和享受稅收優(yōu)惠的情況，增加第1列“項目名稱”、第2列“優(yōu)惠事項名稱”、第3列“優(yōu)惠方式”、第9列“項目所得額——免稅項目”、第10列“項目所得額——減半項目”填報列次。
3.明確了填報要求，當(dāng)納稅調(diào)整后所得小于0時，不需要填報本表；明確了當(dāng)項目發(fā)生虧損時，第9列“項目所得額——免稅項目”或者第10列“項目所得額——減半項目”按“0”填報。
4.明確了納稅人在填報享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目期間費(fèi)用時，合理分?jǐn)偙壤梢园凑胀顿Y額、銷售收入、資產(chǎn)額、人員工資等參數(shù)確定。上述比例一經(jīng)確定，不得隨意變更。
