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個稅手續(xù)費返還會計與稅務(wù)處理

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯：qizhenzhen 2023/02/21 14:16:30　字體：大 小


在近期的咨詢中，個稅手續(xù)費返還的賬務(wù)處理和是否交增值稅，是大家問的比較多的，這其實是個老問題了，我們簡單的回顧一下吧。
會計處理
一般企業(yè)計入其他收益。 
源于關(guān)于2018年度一般企業(yè)財務(wù)報表格式有關(guān)問題的解讀（2018年9月5日）
三、關(guān)于具體報表項目的列報
（二）關(guān)于代扣個人所得稅手續(xù)費返還的填列
企業(yè)作為個人所得稅的扣繳義務(wù)人，根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》收到的扣繳稅款手續(xù)費，應(yīng)作為其他與日?；顒酉嚓P(guān)的項目在利潤表的“其他收益”項目中填列。
 
稅務(wù)處理
需要交增值稅，沒有文件明確規(guī)定，直接看圖吧。

個稅手續(xù)費返還會計與稅務(wù)處理

政策文件規(guī)定不明確的情況下，很多實務(wù)問題處理就只能參考相關(guān)部門的解讀、答復(fù)，稅務(wù)總局網(wǎng)站解答的時候也明確注明“上述回復(fù)僅供參考”，咱一個小會計又能咋地？


作者：老顧（正保會計網(wǎng)校答疑專家）

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