50套會計工作者常用公式

　　1、計算利息的公式

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　　儲蓄存款利率由國家統(tǒng)一規(guī)定，人民銀行掛牌公告。利率也稱為利息率，是在一定日期內(nèi)利息與本金的比率，一般分為年利率、月利率、日利率三種。年利率以百分比表示，月利率以千分比表示，日利率以萬分比表示。如年息九厘寫為 9%，即每百元存款定期一年利息9元，月息六厘寫為6‰，即每千元存款一月利息6元，日息一厘五毫寫為 1.5%00，即每萬元存款每日利息l元5角，目前我國儲蓄存款用月利率掛牌。為了計息方便，三種利率之間可以換算，其換算公式為：年利率÷12＝月利率 月利率÷30=日利率

　　h- p年利率÷360＝日利率

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　　儲蓄存款利息計算時，本金以“元”為起息點，元以下的角、分不計息，利息的金額算至分位，分位以下四舍五入。分段計息算至厘位，合計利息后分以下四舍五入。

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　　1、算頭不算尾，計算利息時，存款天數(shù)一律算頭不算尾，即從存入日起算至取款前一天止；

　　2、不論閏年、平年，不分月大、月小，全年按360天，每月均按30天計算

　　3、對年、對月、對日計算，各種定期存款的到期日均以對年、對月、對日為準(zhǔn)。即自存入日至次年同月同日為一對年，存入日至下月同一日為對月；

　　4、定期儲蓄到期日，如遇例假不辦公，可以提前一日支取，視同到期計算利息，手續(xù)同提前支取辦理。

　　二、計算利息基本方法

　　由于存款種類不同，具體計息方法也各有不同，但計息的基本公式不變，即利息是本金、存期、利率三要素的乘積，公式為：利息=本金*利率*時間。如用日利率計算，利息=本金×日利率×存款天數(shù)

　　a如用月利率計算，利息=本金×月利率×月數(shù)

　?。ㄒ唬┯嬎氵^期天數(shù)的方法

　　過期天數(shù)=（支取年-到期年）×360+支取月、日數(shù)-到期月、日數(shù)

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　　1、百元基數(shù)計息法。適用于定期整存整取、活期存單式儲蓄種類的利息計算。

　　2、積數(shù)計息法。適用于零存整取儲蓄利息的計算，也可用于計算活期存折的利息。

　　3、利余計息法。適用于活期存折儲蓄利息的計算。

　　三、各儲蓄種類的利息計算

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　　1、活期儲蓄存款在辦理存取業(yè)務(wù)時，應(yīng)逐筆在帳頁上結(jié)出利息余額，俟儲戶清戶時一次計付利息。

　　2、活期儲蓄（存折）存款每年結(jié)息一次（每年六月三十日為結(jié)息日）。結(jié)息時可把“元”以上利息并入本金，“元”以下角分部分轉(zhuǎn)入下年利息余額內(nèi)。

　　3、活期儲蓄存款在存入期間遇有利率調(diào)整，按結(jié)息日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計算利息。全部支取活期儲蓄存款，按清戶日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計付利息。

　　4、活期儲蓄的利息計算公式。

　　活期儲蓄的本金和存期經(jīng)常變動，因而，活期儲蓄利息的計算比較復(fù)雜。但只要掌握一定方法，所有的計算問題也就迎刃而解了。

　　2、固定資產(chǎn)折舊的計算方法：

　　企業(yè)一般用年限平均法計提折舊，他是根據(jù)固定資產(chǎn)的原值減去殘值后的余額，（固定資產(chǎn)殘值一般按固定資產(chǎn)的原值的5%預(yù)計，（也可根據(jù)實際使用年限預(yù)計殘值）一般建筑類使用20年，設(shè)備類使用15年）。

　　公式如下：

　　固定資產(chǎn)年折舊額=固定資產(chǎn)原值-凈殘值/固定資產(chǎn)預(yù)計使用年限

　　年折舊額除以12=月折舊額

　　3、當(dāng)期應(yīng)提取的壞帳準(zhǔn)備應(yīng)按以下公式計提：

　　當(dāng)期應(yīng)提取的壞帳準(zhǔn)備=當(dāng)期按應(yīng)收帳款項計算應(yīng)計提壞帳準(zhǔn)備金額減（或者加）本科目的貸方余額（或借方余額）。

　　當(dāng)期按應(yīng)收帳款計算應(yīng)提取的壞帳準(zhǔn)備金額大于科目的貸方余額，應(yīng)按其差額提取壞帳準(zhǔn)備的金額小于本科目的貸方余額，應(yīng)按其差額沖減已計提的壞帳準(zhǔn)備，如果當(dāng)期按應(yīng)收帳款計算應(yīng)提的壞帳準(zhǔn)備的金額為0，應(yīng)將本科目的余額全部沖回。

　　4、增值稅計算過程：

　　增值稅就是指我國境內(nèi)銷售貨物、進(jìn)口貨物提供加工、修理修配勞務(wù)的增值稅征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

　　一般納稅人企業(yè)增值稅的核算方法：

　　當(dāng)期銷售銷項稅額-當(dāng)期購貨進(jìn)項稅額（加上期留抵稅額）=本月實際要繳納的增值稅。

　　附注：1.稅務(wù)部門的規(guī)定、調(diào)進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出、自營貨物出口免抵退以上三類根據(jù)根據(jù)實際情況核算。

　　2.根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)征收情況控制稅負(fù)率。

　　稅負(fù)率的核算：實際實現(xiàn)的增值稅額除以銷售收入（不含稅）=稅負(fù)率%.附注：由于企業(yè)內(nèi)銷業(yè)務(wù)多，自營出口少，得不到退稅只做免抵，核算稅負(fù)率要把免抵額與實際實現(xiàn)的增值稅額合計。）

　　銷項稅額的核算：用價稅合計銷售收入除以1.17乘以1.17.（根據(jù)數(shù)學(xué)公式可正算倒算。）增值稅的征收率一般為17

　　5.出口貨物"免、抵、退"稅計算

　　生產(chǎn)企業(yè)貨物出口后，必須在口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)出口退稅子系統(tǒng)查詢到報關(guān)單出口信息后，方能計算出口貨物免抵退稅。生產(chǎn)企業(yè)出口貨物"免、抵、退稅額"應(yīng)根據(jù)出口貨物離岸價、出口貨物退稅率計算。

　　一、免抵退稅額的計算

　　免抵退稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額

　　免抵退稅額抵減額＝免稅購進(jìn)原材料價格×出口貨物退稅率

　　免稅購進(jìn)原材料包括國內(nèi)購進(jìn)免稅原材料和進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件，其中進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的價格為組成計稅價格。國內(nèi)購進(jìn)原材料是指開具進(jìn)料加工免稅證明業(yè)務(wù)所涉及符合國家政策規(guī)定的國內(nèi)購進(jìn)免稅原材料。

　　進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計稅價格=貨物到岸價格+海關(guān)實征關(guān)稅+海關(guān)實征消費稅

　　二、當(dāng)期應(yīng)退稅額和當(dāng)期免抵稅額的計算

　　當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額時，

　　當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期期末留抵稅額

　　當(dāng)期免抵稅額＝當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額

　　當(dāng)期期末留抵稅額＞當(dāng)期免抵退稅額時，

　　當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期免抵退稅額

　　當(dāng)期免抵稅額＝"當(dāng)期期末留抵稅額"為當(dāng)期《增值稅納稅申報表》的"期末留抵稅額".

　　當(dāng)期有應(yīng)納稅額時，當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額

　　三、免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計算"

　　免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝當(dāng)期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅率）－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額

　　免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝免稅購進(jìn)原材料價格×（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅率）。

　　四、新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)自發(fā)生首筆出口業(yè)務(wù)之日起12個月內(nèi)的出口業(yè)務(wù)，不計算當(dāng)期應(yīng)退稅額，當(dāng)期免抵稅額等于當(dāng)期免抵退稅額；未抵頂完的進(jìn)項稅額，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣，從第13個月開始按免抵退稅計算公式計算當(dāng)期應(yīng)退稅額。

　　6、現(xiàn)金流量表的編制

　　現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)一定會計期間內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出信息的會計報表。大致可分為：1.經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量2.投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量3.籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。注明：現(xiàn)金流量表平常報稅務(wù)局不用，銀行貸款用，所以編制現(xiàn)金流量必須根據(jù)本月的資產(chǎn)負(fù)債表和損益表編制。

　　第六：現(xiàn)金流量表的編制方法：

　　根據(jù)當(dāng)月資產(chǎn)負(fù)債表和損益表編制。下面所要介紹的現(xiàn)金流量表是財政部統(tǒng)一設(shè)置的現(xiàn)金流量表。

　　第一步：先確定45欄的數(shù)字，用本月的資產(chǎn)負(fù)債表（貨幣資金）年末數(shù)-資產(chǎn)負(fù)債表（貨幣資金）年初數(shù)。

　　第二步：確定36欄數(shù)字，用資產(chǎn)負(fù)債表（短期借款）年末數(shù)-年初數(shù)（短期借款）如果歸還36欄填歸還數(shù)，如果增加33欄填增加。

　　第三步：確定39欄的數(shù)字，根據(jù)當(dāng)月?lián)p益表財務(wù)費用累計數(shù)。

　　第四步：確定43欄數(shù)字，用36欄+39欄。

　　第五：確定44欄數(shù)字，因為本月未收到借款，只是收到現(xiàn)金，所以就43欄的負(fù)數(shù)為準(zhǔn)，如果收到恰恰相反。

　　第六步：24欄，用資產(chǎn)負(fù)債表的固定資產(chǎn)年末數(shù)-年初數(shù)，是否發(fā)生變化，如果增加用增加的數(shù)為準(zhǔn)。

　　第七步：28欄與24欄的數(shù)據(jù)相同。

　　第八步：29欄的數(shù)據(jù)與28欄的負(fù)數(shù)為準(zhǔn)。

　　第九步：2欄的數(shù)據(jù)用本月?lián)p益表的收入累計數(shù)（由于累計數(shù)是不含稅的數(shù)，換算成含稅的，收入除以0.17）。

　　第十步：16欄用45欄+44欄。

　　7、流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債

　　8、速動比率=（流動資產(chǎn)-存貨）/流動負(fù)債

　　9、保守速動比率＝（現(xiàn)金＋短期證券+應(yīng)收票據(jù)＋應(yīng)收賬款凈額）/流動負(fù)債

　　10、營業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)

　　11、存貨周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=銷售成本/平均存貨 其中：平均存貨=（存貨年初數(shù)+存貨年末數(shù)）

　　存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)率=（平均存貨*360）/銷售成本

　　12、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次）=銷售收入/平均應(yīng)收賬款

　　其中：銷售收入為扣除折扣與折讓后的凈額；應(yīng)收賬款是未扣除壞賬準(zhǔn)備的金額

　　應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=（平均應(yīng)收賬款*360）/主營業(yè)務(wù)收入凈額

　　13、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=銷售收入/平均流動資產(chǎn)

　　14、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平均資產(chǎn)總額

　　15、資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額

　　16、產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額/所有者權(quán)益

　　17、有形凈值債務(wù)率=負(fù)債總額/（股東權(quán)益-無形資產(chǎn)凈值）

　　18、已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤/利息費用

　　19、銷售凈利率=凈利潤/銷售收入*100%

　　20、銷售毛利率=（銷售收入-銷售成本）/銷售收入*100%

　　21、資產(chǎn)凈利率=凈利潤/平均資產(chǎn)總額；

　　22、凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均凈資產(chǎn)（或年末凈資產(chǎn)）*100% 或銷售凈利率*資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率*權(quán)益乘數(shù)或資產(chǎn)凈利率*權(quán)益乘數(shù)

　　23、現(xiàn)金到期債務(wù)比=經(jīng)營現(xiàn)金凈流入/本期到期的債務(wù)=經(jīng)營現(xiàn)金凈流入/（到期長期債務(wù)+應(yīng)付票據(jù)）

　　24、現(xiàn)金流動負(fù)債比=經(jīng)營現(xiàn)金流量/流動負(fù)債

　　25、現(xiàn)金債務(wù)總額比=經(jīng)營現(xiàn)金流入/債務(wù)總額

　　26、銷售現(xiàn)金比率=經(jīng)營現(xiàn)金流量/銷售額

　　27、利率=純利率+附加率+風(fēng)險附加率

　　28、全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/全部資產(chǎn)*100%

　　29、固定平均年成本=（原值+運行成本-殘值）/使用年限 或=（原值+運行成本現(xiàn)值之和-殘值現(xiàn)值）/年金現(xiàn)值系數(shù)

　　30、營業(yè)現(xiàn)金流量=營業(yè)收入-付現(xiàn)成本-所得稅=稅后凈利潤+折舊=收入（1-所得稅）-付現(xiàn)成本（1-所得稅）+折舊*稅率

　　31、調(diào)整現(xiàn)金流量法：調(diào)后凈現(xiàn)值=∑][a*現(xiàn)金流量期望值/（1+無風(fēng)險報酬率）^t] a－肯定當(dāng)量

　　32、風(fēng)險調(diào)整折現(xiàn)率法：調(diào)后凈現(xiàn)值=∑[預(yù)期現(xiàn)金流量/（1+風(fēng)險調(diào)整折現(xiàn)率）^t]

　　投資者要求的收益率=無風(fēng)險報酬率+B *（市場平均報酬率-無風(fēng)險報酬率）：

　　項目要求的收益率=無風(fēng)險報酬率+項目的B *（市場平均報酬率-無風(fēng)險報酬率）

　　33、凈現(xiàn)值=實體現(xiàn)金流量/實體加權(quán)平均成本-原始投資 =股東現(xiàn)金流量/股東要求的平均率-股東投資

　　34、B權(quán)益=B資產(chǎn)*（1+負(fù)債/權(quán)益） B資產(chǎn)=B權(quán)益/（1+負(fù)債/權(quán)益）

　　35、現(xiàn)金返回線R= 上限=3*現(xiàn)金返回線-2*下限%

　　36、收益增加=銷量增加*單位邊際貢獻(xiàn)

　　37、應(yīng)收賬款應(yīng)計利息=日銷售額*平均收現(xiàn)期*變動成本率*資本成本/

　　平均余額=日銷售額*平均收現(xiàn)期 占用資金=平均余額*變動成本率

　　38、折扣成本增加=新銷售水平*新折扣率*享受折扣比例-舊銷售水平*舊折扣率*享受折扣的顧客比例

　　39、材料分配率=材料實際總消耗量或?qū)嶋H成本/產(chǎn)品材料定額銷量或定額成本之和

　　人工（制造費用）分配率=生產(chǎn)工人工資（制造費用）總額/各產(chǎn)品實用（定額、機器）工時之和輔助生產(chǎn)單位成本=輔助費用總額/產(chǎn)品或勞務(wù)總量（不含對輔助各車間提供的產(chǎn)品或勞務(wù)）

　　各受益車間、產(chǎn)品、部門應(yīng)分配的費用=輔助生產(chǎn)的單位成本*耗用量

　　40、在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量=在產(chǎn)品數(shù)量*完工程度 產(chǎn)成品成本=單位成本*產(chǎn)成品產(chǎn)量

　　單位成本=月初在產(chǎn)品成本+本月生產(chǎn)費用/（產(chǎn)成品產(chǎn)量+月末在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量）

　　月末在產(chǎn)品成本=單位成本*約當(dāng)產(chǎn)量，

　　41、月末在產(chǎn)品成本=在產(chǎn)品數(shù)量*在產(chǎn)品定額單位成本

　　產(chǎn)成品總成本=（月初在產(chǎn)品成本+本月費用）-月末在產(chǎn)品成本 產(chǎn)成品單位成本=產(chǎn)成品總成本/產(chǎn)成品產(chǎn)量

　　42、材料分配率=（月初在產(chǎn)品實際成本+本月投入的實際成本）/（完工產(chǎn)品定額材料成本+月末在產(chǎn)品定額成本）

　　工資分配率=（月初在產(chǎn)品實際工資+本月投入的實際工資）/（完工產(chǎn)品定額工時+月末在產(chǎn)品定額工時）

　　在產(chǎn)品應(yīng)分配的材料（工資）成本=在產(chǎn)品定額材料（工資）成本*材料（工資）分配率。

　　完工產(chǎn)品應(yīng)分配的材料（工資）成本=完工產(chǎn)品定額材料（工資）成本*材料（工資）分配率

　　43、聯(lián)產(chǎn)品成本售價法：某產(chǎn)品成本=某產(chǎn)品銷售價格/銷售價格總額*

　　實物數(shù)量法：單位數(shù)量（重量）成本=聯(lián)合成本/各聯(lián)產(chǎn)品的總數(shù)量（總重量）

　　44、利潤=單價*銷量-單位變動成本*銷量-固定成本或=安全邊際率*邊際貢獻(xiàn)率，

　　45、材料價差=實際數(shù)量*（實際價格-標(biāo)準(zhǔn)價格） 材料數(shù)差=（實際數(shù)量-標(biāo)準(zhǔn)數(shù)量）*標(biāo)準(zhǔn)價格；

　　46工資率差=實際工時*（實際工資率-標(biāo)準(zhǔn)工資率） 人工效率差=（實際工時-標(biāo)準(zhǔn)工時）*標(biāo)準(zhǔn)工資率

　　47、制造費用標(biāo)準(zhǔn)分配率=制造費用預(yù)算總額/直接人工標(biāo)準(zhǔn)總工時 費用標(biāo)準(zhǔn)成本=直接人工標(biāo)準(zhǔn)工時*標(biāo)準(zhǔn)分配率-

　　變動制造費用耗費差=實際工時*（實際分配率-標(biāo)準(zhǔn)分配率） 效率差=（實際工時-標(biāo)準(zhǔn)工時）*標(biāo)準(zhǔn)分配率

　　48、固定制造費用耗費差=固定制造費用實際數(shù)-預(yù)算數(shù)

　　能量差=預(yù)算數(shù)-標(biāo)準(zhǔn)成本=（生產(chǎn)能量-實際產(chǎn)量標(biāo)準(zhǔn)工時）*標(biāo)準(zhǔn)分配率

　　閑置能量差=（生產(chǎn)能量-實際工時）*標(biāo)準(zhǔn)分配率 率差=（實際工時-實際產(chǎn)量標(biāo)準(zhǔn)工時）*標(biāo)準(zhǔn)分配率

　　49、投資報酬率=部門邊際貢獻(xiàn)/資產(chǎn)額 剩余收益=部門邊際貢獻(xiàn)-部門資產(chǎn)*資本成本

　　50、營業(yè)現(xiàn)金流量=年現(xiàn)金收入-支出 現(xiàn)金回收率=營業(yè)現(xiàn)金流量/平均總資產(chǎn) 剩余現(xiàn)金流量=經(jīng)營現(xiàn)金流入-部門資產(chǎn)*資本成本