1.《一般企業(yè)收入明細表》適用于哪類企業(yè)？

　　答：國家稅務總局關于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2014年版）》的公告（國家稅務總局公告2014年第63號）附件：《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2014年版）》填報說明—A101010《一般企業(yè)收入明細表》填報說明規(guī)定，本表適用于執(zhí)行除事業(yè)單位會計準則、非營利企業(yè)會計制度以外的其它國家統(tǒng)一會計制度的非金融居民納稅人填報。納稅人應根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，填報“主營業(yè)務收入”、“其他業(yè)務收入”和“營業(yè)外收入”。

　　因此，企業(yè)需要按照上述規(guī)定填報。

　　2.《一般企業(yè)收入明細表》中是否包括“視同銷售收入”？

　　答：不包括。

　　3.《一般企業(yè)收入明細表》中的“第7行4.讓渡資產(chǎn)使用權收入”哪些情況需要填報？

　　答：讓渡資產(chǎn)使用權產(chǎn)生的收入種類讓渡資產(chǎn)使用權產(chǎn)生的收入有以下幾種形式：

　　（1）讓渡現(xiàn)金使用權而收取的利息收入。這主要是指金融企業(yè)存、貸款形成的利息收入及同業(yè)之間發(fā)生往來形成的利息收入等。

　　（2）轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)（如商標權、專利權、專營權、軟件、版權）等資產(chǎn)的使用權而形成的使用收入。

　　讓渡資產(chǎn)使用權取得的收入還應包括出租固定資產(chǎn)取得的租金、因債權投資取得的利息收入及進行股權投資取得的股利收入等。有關這些收入的確認和計量請參照有關租賃、投資業(yè)務的會計處理規(guī)定。

　　國家稅務總局關于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2014年版）》的公告（國家稅務總局公告2014年第63號）附件：《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2014年版）》填報說明—A101010《一般企業(yè)收入明細表》填報說明第一、條第7.規(guī)定，第7行“讓渡資產(chǎn)使用權收入”：填報納稅人在主營業(yè)務收入核算的，讓渡無形資產(chǎn)使用權而取得的使用費收入以及出租固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)取得的租金收入。

　　舉例說明：一家租賃企業(yè)將設備對外出租，取得的租賃收入需要填寫在《一般企業(yè)收入明細表》中的第7行“4.讓渡資產(chǎn)使用權收入”中，但對于其他企業(yè)而言，取得的此類收入需要填寫在第8行“5.其他”中。

　　因此，“讓渡資產(chǎn)使用權收入”這一欄次企業(yè)需要根據(jù)實際情況進行填報。

　　4.《一般企業(yè)收入明細表》中的“第23行（七）罰沒利得”如何填報？

　　答：國家稅務總局關于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2014年版）》的公告（國家稅務總局公告2014年第63號）附件：《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2014年版）》填報說明—A101010《一般企業(yè)收入明細表》填報說明第一、條第23.規(guī)定，第23行“罰沒利得”：填報納稅人在日常經(jīng)營管理活動中取得的罰款、沒收收入應確認的凈收益。

　　因此，企業(yè)需要按照上述規(guī)定填報。

　　5.《一般企業(yè)收入明細表》中的“第25行（九）匯兌收益”是采用“小企業(yè)會計準則”還是采用“企業(yè)會計準則”的企業(yè)填報？

　　答：國家稅務總局關于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2014年版）》的公告（國家稅務總局公告2014年第63號）附件：《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2014年版）》填報說明—A101010《一般企業(yè)收入明細表》填報說明第一、條第25.規(guī)定，第25行“匯兌收益”：填報納稅人取得企業(yè)外幣貨幣性項目因匯率變動形成的收益應確認的收入。（該項目為執(zhí)行小企業(yè)準則企業(yè)填報）

　　因此，“匯兌收益”適用于采用“小企業(yè)會計準則”的企業(yè)填報。