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會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
問題已解決
企業(yè)如何處理遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債？
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李老師
金牌答疑老師
職稱：一年過注會(huì)六科，網(wǎng)校獎(jiǎng)學(xué)金獲得者，擁有大型上市公司企業(yè)實(shí)操經(jīng)驗(yàn)，擅長(zhǎng)將會(huì)計(jì)等理論和實(shí)操的結(jié)合，主攻注會(huì)會(huì)計(jì)答疑。
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遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中比較常見的概念，處理方法如下：
1. 遞延所得稅資產(chǎn)的處理方法：
遞延所得稅資產(chǎn)是指企業(yè)在稅法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的稅基不同的情況下，所產(chǎn)生的未實(shí)現(xiàn)稅收收益。如果企業(yè)在未來的稅收征收中可以利用這部分未實(shí)現(xiàn)稅收收益，那么就應(yīng)該計(jì)入遞延所得稅資產(chǎn)。
遞延所得稅資產(chǎn)的計(jì)算方法為：遞延所得稅資產(chǎn)=稅基差異*適用的所得稅率
2. 遞延所得稅負(fù)債的處理方法：
遞延所得稅負(fù)債是指企業(yè)在稅法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的稅基不同的情況下，所產(chǎn)生的未實(shí)現(xiàn)稅收支出。如果企業(yè)在未來的稅收征收中需要支付這部分未實(shí)現(xiàn)稅收支出，那么就應(yīng)該計(jì)入遞延所得稅負(fù)債。
遞延所得稅負(fù)債的計(jì)算方法為：遞延所得稅負(fù)債=稅基差異*適用的所得稅率
需要注意的是，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的計(jì)算和處理需要遵循稅法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，同時(shí)需要進(jìn)行充分的會(huì)計(jì)核算和披露。
1. 遞延所得稅資產(chǎn)的處理方法：
遞延所得稅資產(chǎn)是指企業(yè)在稅法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的稅基不同的情況下，所產(chǎn)生的未實(shí)現(xiàn)稅收收益。如果企業(yè)在未來的稅收征收中可以利用這部分未實(shí)現(xiàn)稅收收益，那么就應(yīng)該計(jì)入遞延所得稅資產(chǎn)。
遞延所得稅資產(chǎn)的計(jì)算方法為：遞延所得稅資產(chǎn)=稅基差異*適用的所得稅率
2. 遞延所得稅負(fù)債的處理方法：
遞延所得稅負(fù)債是指企業(yè)在稅法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的稅基不同的情況下，所產(chǎn)生的未實(shí)現(xiàn)稅收支出。如果企業(yè)在未來的稅收征收中需要支付這部分未實(shí)現(xiàn)稅收支出，那么就應(yīng)該計(jì)入遞延所得稅負(fù)債。
遞延所得稅負(fù)債的計(jì)算方法為：遞延所得稅負(fù)債=稅基差異*適用的所得稅率
需要注意的是，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的計(jì)算和處理需要遵循稅法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，同時(shí)需要進(jìn)行充分的會(huì)計(jì)核算和披露。
2023-05-27 15:58:05
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