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會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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外地預(yù)繳的企業(yè)所得稅需要計(jì)提嗎
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周老師
金牌答疑老師
職稱：多年稅務(wù)師事務(wù)所經(jīng)驗(yàn)，稅務(wù)師，注冊(cè)會(huì)計(jì)師，擅長(zhǎng)結(jié)合實(shí)務(wù)案例進(jìn)行原理解釋，讓學(xué)員在案例中學(xué)會(huì)知識(shí)。
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外地預(yù)繳的企業(yè)所得稅需要計(jì)提。
企業(yè)在外地經(jīng)營(yíng)，按規(guī)定需要在外地繳納企業(yè)所得稅的，應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定在當(dāng)期確認(rèn)預(yù)繳的企業(yè)所得稅，同時(shí)計(jì)提應(yīng)納稅額與預(yù)繳企業(yè)所得稅不足的部分之差。這個(gè)差額應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的應(yīng)交稅費(fèi)計(jì)入當(dāng)期損益表中。
需要注意的是，企業(yè)所得稅是以年度為單位計(jì)算的，因此在年度末需要對(duì)當(dāng)年度內(nèi)預(yù)繳的企業(yè)所得稅進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)和調(diào)整。
企業(yè)在外地經(jīng)營(yíng)，按規(guī)定需要在外地繳納企業(yè)所得稅的，應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定在當(dāng)期確認(rèn)預(yù)繳的企業(yè)所得稅，同時(shí)計(jì)提應(yīng)納稅額與預(yù)繳企業(yè)所得稅不足的部分之差。這個(gè)差額應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的應(yīng)交稅費(fèi)計(jì)入當(dāng)期損益表中。
需要注意的是，企業(yè)所得稅是以年度為單位計(jì)算的，因此在年度末需要對(duì)當(dāng)年度內(nèi)預(yù)繳的企業(yè)所得稅進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)和調(diào)整。
2023-06-01 08:34:37
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