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進(jìn)項稅抵扣分錄怎么寫
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周老師
金牌答疑老師
職稱：多年稅務(wù)師事務(wù)所經(jīng)驗，稅務(wù)師，注冊會計師，擅長結(jié)合實(shí)務(wù)案例進(jìn)行原理解釋，讓學(xué)員在案例中學(xué)會知識。
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進(jìn)項稅抵扣是指企業(yè)在購買應(yīng)稅貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)時支付的增值稅，可以抵扣其銷售應(yīng)稅貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所產(chǎn)生的增值稅。進(jìn)項稅抵扣的分錄如下：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)抵扣進(jìn)項稅額
貸：進(jìn)項稅額
其中，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)抵扣進(jìn)項稅額是一個虛擬的科目，用來記錄企業(yè)應(yīng)該繳納的稅費(fèi)，但是可以抵扣的進(jìn)項稅額。進(jìn)項稅額則是指企業(yè)購買應(yīng)稅貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)時支付的增值稅。
舉例來說，假設(shè)某企業(yè)在購買應(yīng)稅貨物時支付了1000元的增值稅，同時該企業(yè)銷售應(yīng)稅貨物產(chǎn)生了2000元的增值稅，那么該企業(yè)可以將進(jìn)項稅抵扣到銷項稅上，其分錄如下：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)抵扣進(jìn)項稅額 1000元
貸：進(jìn)項稅額 1000元
借：進(jìn)項稅額 1000元
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)納銷項稅額 1000元
這樣，該企業(yè)在納稅時只需要繳納1000元的增值稅，而不是2000元，實(shí)現(xiàn)了進(jìn)項稅的抵扣。
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)抵扣進(jìn)項稅額
貸：進(jìn)項稅額
其中，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)抵扣進(jìn)項稅額是一個虛擬的科目，用來記錄企業(yè)應(yīng)該繳納的稅費(fèi)，但是可以抵扣的進(jìn)項稅額。進(jìn)項稅額則是指企業(yè)購買應(yīng)稅貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)時支付的增值稅。
舉例來說，假設(shè)某企業(yè)在購買應(yīng)稅貨物時支付了1000元的增值稅，同時該企業(yè)銷售應(yīng)稅貨物產(chǎn)生了2000元的增值稅，那么該企業(yè)可以將進(jìn)項稅抵扣到銷項稅上，其分錄如下：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)抵扣進(jìn)項稅額 1000元
貸：進(jìn)項稅額 1000元
借：進(jìn)項稅額 1000元
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)納銷項稅額 1000元
這樣，該企業(yè)在納稅時只需要繳納1000元的增值稅，而不是2000元，實(shí)現(xiàn)了進(jìn)項稅的抵扣。
2023-07-24 08:41:51
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