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會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除1%怎么計(jì)算和會(huì)計(jì)分錄舉例
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李老師
金牌答疑老師
職稱：一年過注會(huì)六科，網(wǎng)校獎(jiǎng)學(xué)金獲得者，擁有大型上市公司企業(yè)實(shí)操經(jīng)驗(yàn)，擅長將會(huì)計(jì)等理論和實(shí)操的結(jié)合，主攻注會(huì)會(huì)計(jì)答疑。
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農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除是指企業(yè)在計(jì)算所得稅時(shí)，可以按照一定比例對其銷售的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)行加計(jì)扣除。具體計(jì)算方法如下：
1. 農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除比例為1%，即銷售額乘以1%作為加計(jì)扣除數(shù)額。
2. 加計(jì)扣除數(shù)額需要在計(jì)算所得稅時(shí)扣除，即應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)-農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除數(shù)額。
舉例說明：
某企業(yè)在2021年銷售農(nóng)產(chǎn)品收入為100萬元，計(jì)算農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除數(shù)額為100萬×1%=1萬元。假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%，速算扣除數(shù)為16000元，則企業(yè)應(yīng)納所得稅=（100萬元-1萬元）×25%-16000元=234000元。
會(huì)計(jì)分錄如下：
借：所得稅費(fèi)用234000元
貸：應(yīng)交所得稅234000元
其中，所得稅費(fèi)用為借方，表示企業(yè)在當(dāng)期需要扣除的所得稅費(fèi)用；應(yīng)交所得稅為貸方，表示企業(yè)需要向國家繳納的所得稅。
1. 農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除比例為1%，即銷售額乘以1%作為加計(jì)扣除數(shù)額。
2. 加計(jì)扣除數(shù)額需要在計(jì)算所得稅時(shí)扣除，即應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)-農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除數(shù)額。
舉例說明：
某企業(yè)在2021年銷售農(nóng)產(chǎn)品收入為100萬元，計(jì)算農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除數(shù)額為100萬×1%=1萬元。假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%，速算扣除數(shù)為16000元，則企業(yè)應(yīng)納所得稅=（100萬元-1萬元）×25%-16000元=234000元。
會(huì)計(jì)分錄如下：
借：所得稅費(fèi)用234000元
貸：應(yīng)交所得稅234000元
其中，所得稅費(fèi)用為借方，表示企業(yè)在當(dāng)期需要扣除的所得稅費(fèi)用；應(yīng)交所得稅為貸方，表示企業(yè)需要向國家繳納的所得稅。
2023-08-13 16:40:46
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