免費問答

(一)存貨的盤盈

報經(jīng)批準前：

企業(yè)對于盤盈的存貨，根據(jù)“存貨盤存報告單”所列金額，作如下處理：

借：原材料

　 庫存商品等

貸: 待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢

報經(jīng)批準后：

盤盈的存貨,通常是由企業(yè)日常收發(fā)計量或計算上的差錯所造成的，盤盈的存貨，按規(guī)定報經(jīng)批準后，做如下處理：

借:待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢

　貸:管理費用

(二)存貨的盤虧

報經(jīng)批準前：

1)企業(yè)對于盤虧的存貨,根據(jù)“存貨盤存報告單”所列金額，作如下處理：

借：待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢

　貸:原材料

　　 庫存商品等

2)購進的存貨發(fā)生非正常損失引起存貨盤虧：

借:待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢

　貸:原材料等

應交稅費──應交增值稅(進項稅額轉出)

報經(jīng)批準后：

對于盤虧的存貨應根據(jù)造成盤虧的原因,分別情況進行處理：

1)屬于定額內損耗以及存貨日常收發(fā)計量上的差錯,報經(jīng)批準后：

借：管理費用

　貸:待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢

2)屬于應由過失人賠償?shù)膿p失，賬務處理為：

借:其他應收款

　貸:待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢

3)屬于自然災害等不可抗拒的原因而發(fā)生的存貨損失，應作如下賬務處理：

借:營業(yè)外支出──非常損失

　　　貸:待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢

固定資產(chǎn)盤虧

企業(yè)在財產(chǎn)清查中盤虧的固定資產(chǎn)，通過“待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢“科目核算，盤虧造成的損失，通過”營業(yè)外支出——盤虧損失“科目核算，應當計入當期損益。

報經(jīng)批準前：

借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢

累計折舊

固定資產(chǎn)減值準備

貸：固定資產(chǎn)

報經(jīng)批準后：

1)可收回的保險賠償或過失人賠償

借：其他應收款

貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢

2)按應計入營業(yè)外支出的金額

借：營業(yè)外支出——盤虧損失

貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢

固定資產(chǎn)盤盈：

借：固定資產(chǎn)

貸：以前年度損益調整

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配-未分配利潤