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固定資產折舊 ，實務中高講了閑置的固定資產要提折舊計入管理費用，經濟法里除房屋、建筑以外固定資產閑置不得扣除折舊。我的理解是，比如一臺設備實務中減了計入的管理費用的折舊，在稅務中把這部分金額調增對吧？像房屋建筑提折舊不用調整通實務中的操作。

| 提問時間：03/17 10:55
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小趙老師
金牌答疑老師
職稱：會計學碩士，注冊會計師
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是的，您的理解正確。

會計上對于未投入使用的機器設備的折舊額是計入管理費用，在計算會計利潤總額的時候減去。

而稅法上對于這部分折舊額是不認可的，是不得扣除的，因此需要在會計利潤總額的基礎上納稅調增。

2023-03-17 10:55:00
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